조세범칙조사 대응은


우리는 납세의 의무를 가지고 있고, 일상생활 속에서 늘 세금을 납부하고 있습니다. 하지만 세금을 납부해야하는 의무를 제대로 이행하지 않으면 조세범혐의를 받아 처벌의 상황에 놓일 수 있는데요. 특히나 세금 탈루 등의 혐의가 있다고 판단되면 조세범칙조사를 받게 되기 때문에 주의하여야 합니다. 조세범칙조사는 일반세무조사와는 달리 피조사기관의 명백한 세금탈루 혐의가 드러났을 경우 실시하는 세무조사입니다. 따라서 세금추징이라는 행정적인 목적의 일반세무조사와는 달리, 이중장부, 서류의 위조나 변조, 허위계약 등 기타 부정한 방법이 의하여 조세를 포탈한 자에게 조세범혐의를 물어 처벌할 목적으로 실시하는 조사입니다



A씨는 자신의 친형과 함께 운수업체를 경영하면서 발행주식 일부를 자신의 두 아들과 처제에게 명의신탁을 했습니다. 그 후 명의신탁한 모든 주식을 형에게 양도하였고, 각자 명의대로 양도소득세를 신고했는데요. 세무당국은 조세범칙조사를 했고, 각 주식 배당금이 실질적으로 A씨에게 귀속되었다며 조세범혐의를 내려 두 해에 거쳐 귀속분 종합소득세와 주식양도에 대한 양도소득세 및 증여세 등으로 2억여 만원을 과세 처분했습니다. 이에 A씨는 양도소득세 부과 제척기간인 5년이 지났는데 과세처분을 받았다며 세무서측에 종합소득세 등 부과처분 취소소송을 제기했습니다



그 결과 1심과 2심에서는 A씨의 손을 들어주지 않았는데요. 1심 재판부는 A씨가 양도소득세를 신고하며 자신의 아들과 처제 명의로 작성된 주식양도양수계약서를 제출한 점으로 비뤄봤을 때, 실질적으로 보유하던 주식의 양도거래를 적극적으로 은닉하는 행위까지 한 것으로 보인다며 이는 국세기본법의 사기 기타 부정한 행위에 해당하기 때문에 양도소득세 부과 제척기간은 10년으로 보는 것이 맞다며 세무서측의 과세가 타당하다는 판결을 내렸는데요. 2심에서도 1심과 같은 판결을 내리며 다만 증여세의 일부에 대해서는 A씨가 정산금 중 반환한 금액 등이 A씨에게 귀속되지 않았기 때문에 이 부분에 대해서는 처분을 취소하라고 밝혔습니다



하지만 대법원의 판결은 A씨의 손을 들어주는 판결이 내려졌늗네요. 대법원은 1심과 2심의 판결을 파기하고 사건을 다시 돌려보냈습니다. 재판부는 1심과 2심에서 이야기한 사기 기타 부정한 행위는 좆세의 부과와 징수를 불가능하게 하거나 곤란하게 하는 위계 등 부정한 적극적인 행위를 말하는데, A씨의 경우는 다른 행위를 수반함이 없이 단순히 세법상의 신고를 하지 않거나 허위의 신고를 함에 그쳤기 때문에 이에 해당할 수 없다고 밝혔는데요.

 

납세자가 명의를 위장하여 소득을 얻었다 하더라도 이 같은 위장이 조세포탈의 목적에서 비롯되고 조세범혐의를 받을 허위 계약서 작성, 대금의 허위지급, 허위 조세 신고, 허위 회계장부 작성 및 비치 등과 같은 적극적인 행위까지 부가되는 특별한 사정이 없는한, 명의 위장 사실만으로는 조세범혐의로 처벌을 내릴 수 없다고도 덧붙였습니다. A씨의 경우 주식 중 일부를 명의신탁하여 이를 유지하기는 했지만, 당사자들의 구체적 소득 규모에 따른 종합소득세 세율 적용의 차이, 재무상태와 실제 이뤄진 배당 내역 등을 살펴보았을 때 A씨가 조세포탈 목적으로 행위를 했다는 세무서측의 증명이 충분히 되지 않았기 때문에 이는 A씨의 명의신탁 행위가 누진세율의 회피 등과 같은 조세포탈의 목적을 일관되게 가진 행위라고 단정지어 A씨를 조세범혐의로 처벌내리기는 어렵다고 이야기 했습니다



이같은 대법원의 판단으로 A씨는 조세범혐의를 벗을 수 있었는데요. A씨의 경우처럼 자신이 의도한 채 납세를 피하거나 회피하기 위해 적극적인 행동을 하지 않았음에도 불구하고 조세범혐의를 받고 있다면, 반드시 적극적으로 대응하고 해결방법을 찾아야합니다. 그렇지 않으면 자신이 저지르지 않은 범죄 혐의를 받아 처벌을 받게 될 수 있기 때문입니다



세금납부는 많은 갈등을 불러 일으킬 수 있는 일입니다. 단순히 납부를 하는 것만이 아니라, 세금이 어떻게 부과되는지 어떤 재산에 얼마가 부과되는지 등 여러 가지를 따져보아야 하고 또 문제가 발생했을 때 제대로 확인하기 위해서는 조력자의 도움이 필요합니다. 이준근 변호사는 조세와 관련하여 도움이 필요하신 분들에게 적극적으로 답변을 드리고 있습니다. 조언이 필요하시다면 언제든 상담을 요청해주세요.



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조세범칙행위처벌 은 어떻게 대응해야


세금과 관련하여 범칙한 행위를 하는 것, 즉 조세와 관련된 포탈, 위해, 등의 행위를 하는 것을 조세범칙행위라고 합니다. 조세범 처벌법에는 대체로 조세포탈범, 체납범, 원청징수의무위반범, 체납재산은닉범 등의 굉장히 다수의 조세범들의 해당조항이 있습니다




크게 조세범칙행위에 대해서는 포탈범과 조세위해범으로 나뉩니다. 조세포탈범이라는 것은 사기나 기타 부정한 행위를 통해서 조세를 포탈하거나 세액을 환급받거나 공제받아 가벌적이 되는 행위를 의미합니다. 즉 조세 과징권을 직접적으로 침해하여 조세수입이 하락하게 하는 실질범에 해당하는데요. 조세포탈을 통해서는 조세수입의 감손이라는 직접적인 결과의 발생이 필요하기 때문에 실질적인 탈세범이 됩니다.

 

조세위해범은 조세포탈범과는 조금 다릅니다. 조세위해범은 조세 질서범과 동일한 맥락인데요. 법정의 일정행위가 국가의 조세과징권행사를 침해할 위험성이 존재하는 가벌적인 행위를 하는 것을 말합니다. 직접적으로 조세를 감손하지는 않는다는 점에서 포탈범과는 다르지만 질서를 어지럽혀 각종 의무규정에 위반하는 것으로 조세과징권의 적정행사를 저해할 위험이 있습니다



이렇게 조세범칙행위를 저지른 사람들은 조세범처벌법에 따라서 처벌을 받게 됩니다. 단순히 세법상 신고를 하지 않는 행위는 조세범에 해당하지 않으며 적극적인 행위를 통해 조세부과 징수를 방해하는 행위들을 조세범칙행위로 보고 있는데요.

 

이 법률에 의거하면 국세를 탈루했을 경우에는 3년 이하의 징역 또는 그 세액의 3배 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 또한 만약 1년 평균 탈루세액이 연간 10억원이 넘는 다면 특정 범죄 가중처벌법에 의거하여 무기징역 또는 5년 이상의 징역에 처할 수 이습니다. 또한 이에 의거하면 포탈세액이 연간 5억원 이상, 10억원 미만일 때는 3년 이상의 유기징역을 받을 수 있습니다



오늘은 이준근변호사를 통해 조세범칙행위처벌에 관한 소송사례를 분석하고 주의할 점 및 도움을 구할 수 있는 방법을 알아보도록 하겠습니다.

 

조세포탈행위는 어디까지 허용될까요? 단순한 명의신탁행위는 조세포탈혐의로 볼 수 없다는 최근 대법워의 판결이 있었습니다. a씨는 친형과 함께 운수업체를 경영하였습니다. 이를 운영하며 발행주식의 일부를 자신의 두 아들과 처제에게 명의신탁을 했는데요. 그 이후 아들 주식을 형에게 모두 양도한 후에 동일 한 해에 각자의 명의대로 양도소득세를 신고합니다.

 

이러한 a씨의 행위에 대해서 각 주식배당금이 실질적으로 a씨에게 귀속되었다고 본 재판부는 주식양도에 대한 양도소득세 및 증여세 등으로 총 16936만원을 조세범칙행위처벌로 과세처분합니다. 이에 a씨는 이러한 과세처분이 부과제척기간인 5년이 지나서 위법하다고 소송을 내는데요



1심과 2심은 모두 a씨에게 패소판결을 내립니다. 적극적으로 은닉하는 행위까지 a씨가 했다고 판단하여 이러한 재판부의 처분은 정당하다고 본 것인데요. 특히 a씨의 행위는 사기 및 기타 부정한 행위에 해당해 제척기간을 5년이 아닌 10년으로 보는 것이 타당하다고 보았습니다. 2심도 마찬가지로 이러한 판결을 유지하였는데요. 다만 증여세 5500만원에 대해서는 처분이 위법하다고 판결합니다.

 

그러나 대법원의 판결을 달랐는데요. 대법원은 허위서류의 제출 등의 적극적인 행위가 a씨에게 없었다고 판단하여 단순히 주식을 명의신탁한 행위를 한 a씨의 행위를 사기나 그 밖의 부정행위에 대한 조세포탈로 볼 수 없다고 판결을 내렸습니다



a씨의 사례처럼 단순한 명의신탁행위는 조세포탈에 해당하지 않으며 따라서 조세범칙행위처벌에 의거한 부과처분을 받지 않을 수 있는데요. a씨처럼 자신이 받은 부과처분에 대해서 부당하다고 생각을 했을 땐 곧바로 변호사에게 도움을 요청하여 사건을 해결하는 것이 현명한 판단입니다.

 

조세범칙행위처벌과 관련한 다수의 사건들을 이준근변호사는 해결한 경험이 있는데요. 따라서 조세범칙행위처벌과 관련하여 문의하실 사항 또는 궁금하신 사항이 있으신 분들은 이준근변호사에게 문의하여 사건을 해결하시길 바랍니다. 



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도축세 상담 이 필요하다


조세범처벌법에 대해 들어보셨나요? 아마 많은 분들이 생소하실텐데요. 우리는 한 나라의 국민으로서, 소득에 대한 세금을 국가에 납부하고 있는데요. 하지만 부정한 행위로 납부해야할 세금을 제대로 납부하지 않는 등의 납세의 의무를 다 하지 않는 사람들도 많이 있습니다. 국가는 이러한 이들의 부정행위 등의 의무불이행을 처벌하기 위해 관련 법률을 만들어 놓았습니다. 바로 조세범처벌법이 그러한데요. 이 법은 조세에 관한 범칙사건을 간편하고 신속하게 처리하기 위해 제정한 법으로 과세관청이 관련 법을 어긴 조세범칙 사건을 수사기관에 고발하고, 범칙금 통고를 신속하게 할 수 있도록 규정하고 있습니다. 하지만 모든 경우가 조세범처벌법 혐의로 처벌을 받게 되는 것은 아닌데요. 한 사례를 통해 살펴보도록 하겠습니다. 



도축업자 A씨는 몇 해 전 약 2억여만원의 도축세를 납부하지 않았다는 혐의를 받아 조세범처벌법 위반 혐의로 기소되고 말았지만, 1심과 2심에서 모두 무죄 판결을 받았습니다. 재판부는 판결문을 통해 A씨의 무죄사유를 밝혔는데요. 재판부는 도축세 ‘특별징수의무자’는 지방세법의 개념, 성격, 제도적 목적에 있어서 조세범처벌법에 규정하고 있는 ‘원천징수의무자’와는 구별된 시선으로 바라보아야 하고, 그렇기 때문에 도축세의 특별징수의무자를 원천징수의무자로 본다는 별도의 규정이 없는 이상 지방세법의 일괄적 준용규정만으로 원천징수의무자에 대한 처벌규정인 조세범처벌법 제 11조를 지방세법상의 도축세 특별징수의무자의 범칙행위에 대한 처벌에 그대로 적용할 수 없다고 밝혔습니다. 즉, 도축업자인 A씨는 지방세법상의 도축세의 특별징수의무자이기 때문에 원천징수의무자에 대한 처벌규정인 조세범처벌법을 적용하면 안된다는 뜻을 밝힌 것인데요. 덧붙여 만약 도축세 특별징수의무자의 범칙행위에 대한 처벌을 조세범처벌법에 따라 적용한다면, 그것은 형벌법규의 명확성 원칙에 위배되고, 지나치게 확장시키고 유추해석 하는 것으로 간주되어 원칙에 반한다고 이야기 했습니다.



재판부는 이 같은 이유를 밝히며 도축세의 특별징수의무자인 도축업자 A씨가 도축세를 납부하지 않았다 하더라도, 조세범처벌법을 적용하여 처벌할 수 없다고 판결을 내렸고, 이에 A씨는 무죄판결을 받을 수 있었습니다. 재판부는 형벌법규의 내용이 불확실 하거나 형벌법규를 국민에게 불리하게 확장, 유추해석해서는 안된다는 형사법의 대원칙을 재확인할 수 있는 판결을 내린 것입니다. 


조세범처벌법은 조세범칙사건에 대해 통고처분, 고발, 무혐의로 처분의 종류를 구분해두고 있는데요.  지방국세청장 또는 세무서장이 조세범칙행위의 확증을 얻었을 때에는 그 대상이 되는 자에게 이유를 구체적으로 밝히고 벌금에 해당하는 금액, 몰수 또는 몰취에 해당하는 물품, 추징금에 해당하는 금액을 납부할 것을 통고할 수 있습니다. 만약 통고처분을 받은 자가 통고대로 이행하였다면 동일한 사건에 대해 다시 조세범칙조사를 받거나 처벌받지 않도록 되어 있습니다. 



두 번째 고발은 지방국세청장 또는 세무서장이 통고처분을 거치지 않고 말 그대로 대상자를 즉시 고발하는 것인데요. 정상에 따라 징역형에 처할 것으로 판단되는 경우, 통고대로 이행할 자금이나 납부 능력이 없다고 인정되는 경우, 거소가 분명하지 않거나 서류의 수령을 거부하여 통고처분을 할 수 없는 경우, 도주하거나 증거를 인멸할 우려야 있는 경우 고발 처분을 당할 수 있습니다. 마지막 무혐의는, 지방국세청장 또는 세무서장은 조세범칙조사를 하여 조세범칙행위의 확증을 갖지 못했을 때에 그 뜻을 조세범칙행위 혐의자에게 통지하고 물건을 압수하였을 때에는 그 해제를 명하는 것을 뜻합니다.



사례와 함께 조세범처벌법에 대해 알아보았는데요. 조세와 관련한 문제는 관련 용어에 대한 이해도가 높지않을뿐더러 관련한 지식이 없다면 나홀로 문제 해결을 하기 쉽지 않은 사안입니다. 관련하여 법적 경험과 지식, 또 다양한 노하우를 가지고 있는 조력자와 함께 한다면 보다 수월하게 문제해결의 순간을 만나게 될 것입니다. 관련하여 도움이 필요하시다면, 이준근변호사에게 문의주세요. 



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조세민사법무법인 조세범칙조사 시 유의할 점은





조세범칙조사는 일반세무조사와는 달리 피조사기관의 세금탈루 혐의가 명확한 경우 실시하는 세무조사로 세무사찰로 불리기도 합니다. 하지만 일반적으로 세금추징이라는 행정적 목적의 일반세무조사와는 조세범칙조사는이중장부 및 관련 서류의 위조 밀 변조 허위계약 작성 등 부정한 방법으로 조세포털을 행한 자에게 조세범처벌법을 적용하여 처벌하는 것을 목적으로 하기에 조세민사법무법인의 조력을 받아 적극적인 대응 방안을 마련해야 할 텐데요. 관련해 이번 포스팅에서는 조세민사법무법인에서 조세범칙조사 진행 시 알아두실 점에 대해 소개해 드립니다. 





조세범칙조사는 임의 조사 및 강제조사 방법으로 이루어지며, 강제적인 성격으로 조사가 진행되면 납세자 의사와 상관없이 압수 수색영장을 제시하고 납세자의 사무실, 공장, 창고, 자택 등을 강제로 수색한 후 필요한 서류를 압수 및 영치할 수 있죠. 조세범칙조사 결과를 기반으로 벌과금 통고처분, 검찰고발 처분이 이어질 수 있다는 점을 염두에 두셔야 합니다. 


그런데, 조세범칙조사에서 세무서장이 조세범을 고발하고 난 후 동일한 혐의로 범칙금 납부 통고처분을 내린데에 대해 무효판결이 내려진 바 있는데요. 자세히 살펴보면, A씨는 물류회사를 운영하며 가짜석유를 제조하고, 허위세금계산서를 발급받는 등 범칙행위를 저질렀습니다. 이에 관할지역 세무서장은 A씨를 검찰에 고발했고, 벌금액 납부 통고처분을 내렸죠. A씨는 해당 벌금액을 전액 납부하였으나 기소처분이 내려졌는데요. 해당 사안에 대해 1심과 2심은 고발 후 통고처분은 적법한 절차로 볼 수 없지만 무효처분은 내려질 수 없기에, A씨를 가짜 석유를 제조한 혐의만 유죄 판결을 내려 징역 선고를 내립니다. 





그런데 대법원의 판단은 차이가 있었는데요. 대법원은 세무서장이 통고처분을 내리지 않고 고발한 경우 조세범칙사건에 대한 조사 및 처분 절차는 종료되고, 형사사건 절차로 이행되어 통고처분을 할 수 있는 권한은 주어지지 않는다는 점을 밝혔습니다. 더불어 법적 권한이 소멸된 후 통고처분이 이루어진 경우에는 효력이 발생되지 않는 점을 들어 일사부재리원칙의 부당함을 밝힌 바 있습니다. 

 

조세범 처벌절차법에 따르면 조세범칙조사 후 처분은 통고처분, 고발, 무혐의 등으로 분류하고 있는데요. 지방국세청장, 세무서장이 조세범칙행위 확증을 얻은 경우 대상자에게 그 이유를 밝히고 벌금의 상당액을 납부할 것을 통고하도록 하면서 통고처분을 받은 사람이 통고 내용을 이행한 경우,  조세범칙조사를 받거나 처벌받지 않는 다는 일사부재리 원칙에 대해 알아두어야 합니다. 하지만 해당 조세민사법무법인 동인 이준근변호사와 살펴본 사안처럼 일사부재리 원칙이 적용되지 않는 경우 범칙금을 납부한 경우라도 형사 처벌이 가능하다는 판례가 밝혀진 것이죠. 





조세민사법무법인 동인 이준근변호사와 살펴본 것처럼 조세범칙조사는 관련 법률과 사안을 종합적으로 고려해 처벌이 정당한 지, 처벌 수위는 합당한 지 등을 종합적으로 고려해 봐야 하는 부분입니다. 또한 조세범칙조사대상의 경우 탈세정보 및 신고내용 분석사항에서 부정한 방법으로 조세 탈루한 혐의가 구체적인 자로, 탈루혐의 규모가 상당하거나 처벌 필요성이 있는 경우에 해당되죠. 더불어 일반세무조사 후라도 조세범칙조사로 변환될 수 있는 바 이 부분 역시 염두에 두셔야 하는데요. 


조사진행 중 사업장, 가택 등에 이중장부 등 조세범칙을 증빙할 수 있는 물건을 숨겨둔 혐의가 명확해 압수수색 및 예치를 해야 하는 경우, 탈세사실을 은닉하기 위한 목적으로 조사기피, 방해, 허위진술을 하여 정상적 조사를 막는 경우, 조사를 진행하는 도중에 정황상 조세를 포털한 행위가 발견되고 세법질서를 거스르는 행동을 명확히 저지른 경우 등 종합적으로 고려해 봤을 때 조세범칙조사로 전환되는 경우가 있습니다. 





이러한 조세범칙조사는 법률 규정 상, 정황상 적합한 과정을 거쳤는가 확인해 봐야 하며, 합리적인 처벌이 이루어졌는지도 따져 볼 필요가 있습니다. 만약 조세범칙조사 과정에서 불합리한 상황에 놓였다는 판단이 들면 하루 빨리 조세민사법무법인과 법률 상담을 진행하는 것이 좋은데요. 도움이 필요하시다면 언제든 조세민사법무법인 동인 이준근변호사를 찾아주시기 바랍니다.



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조세포탈로 인한 조세범칙조사








조세포탈은 사기 혹은 기타 부정한 행위로 조세를 포탈하거나 환급공제를 받았을 때 성립되는 범죄입니다. 이러한 범죄는 재정권을 침해하는 조세범칙 행위이며 형사처벌을 받을 수도 있습니다.









조세포탈 혐의가 있어 조세범칙조사를 받게 된다면 이는 세금을 내지 않기 위해 재산을 은닉하는 등의 행위를 했다는 것이 드러났을 경우이기 때문에 사실관계에 대해 정확하게 밝힐 수 있도록 준비하는 것이 중요합니다. 


이를 세무사찰이라고도 하는데 이중장부나 서류를 위조하거나 변조하고 허위계약을 하는 등의 부정한 방법을 통해 조세포탈을 행한 사람에게 조세범처벌법을 적용하여 처벌을 할 수 있는 것입니다. 이러한 조세범칙조사는 임의조사와 강제조사 두 가지로 나뉠 수 있습니다. 강제 조사가 진행되게 되는 경우에는 영장제시 후 사무실이나 공장, 창고, 자택을 강제로 수색당할 수 있습니다. 









일반적으로 조세포탈에 대한 부정행위라 함은 범칙에 대한 증거물을 발견했으나 이를 제시하라고 하는 경우 임의조사에 따르지 않거나 조사 중 부정행위를 증명할 수 있는 증거가 나와 강제조사를 피할 수 없는 상황일 때, 조사가 정상적으로 진행될 수 없도록 사실을 숨기고 재산이나 증거를 은닉하는 등의 행위를 하여 세법질서에 혼동을 주고 조세범으로 처벌을 해야 한다고 판단이 되는 경우 강제수색을 통해 형사처벌을 받을 수 있는 것입니다. 


그러나 부당하게 부과된 세금에 대해 단순하게 납세의 의무를 이행하지 않았거나 신고를 하지 않는 등의 행위만으로는 조세포탈이라고 판단할 수 없는 예외의 상황도 있기 때문에 이를 보다 정확하게 판단할 수 있는 법조인의 도움을 통해 문제를 해결할 수 있도록 하는 것이 옳은 방법입니다. 









조세포탈은 범칙행위를 한 후 2년 이내에 처벌해야 하며 시효가 지나면 효력이 사라집니다. 또한 범죄자가 국외로 도피한 경우에는 5년으로 시효가 규정되어 있으며 이 역시 기간이 지나면 효력이 사라질 수 있기 때문에 자신이 이러한 혐의로 인해 고통 받고 있다면 시효와 자신의 행위가 해당 범죄에 해당하는지 정확하게 판단할 수 있어야 합니다. 


조세포탈의 범죄는 사회적으로도 큰 치명타가 될 수 있으며 형사 처벌까지 받게 되는 경우 징역이나 벌금형을 피하기 어렵기 때문에 관련 문제에 대한 다양한 경험을 토대로 노하우를 갖춘 법조인의 도움을 받아 문제를 해결하시는 것이 좋은 방법입니다. 









조세포탈과 관련한 문제는 국가의 재정상황을 혼란스럽게 한 것으로 큰 범죄가 아닐 수 없습니다. 때문에 이러한 상황에 처하게 된다면 자신의 상황에 대해 정확하게 판단하기도 전에 당혹스러움에 조세범칙조사를 받는 과정에서 자신에게 불리할 수 있는 진술을 하게 되기도 하는데요. 조세범칙조사에서 자신에게 불리한 상황을 초래하지 않기 위해서라도 경험이 많은 조세전문변호사 이준근변호사와 함께 이에 대한 해결 방법을 확인하여 신속하게 문제를 해결하시길 바랍니다.






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조세범칙조사상담 필요하다면






세금과 관련하여 문제가 생기는 경우에는 주변의 시선과 사회적 지위 또한 타격을 입을 수 있어 주의하셔야 합니다. 조세범칙조사상담을 통해 관련 상황에 대해 꼼꼼하게 확인하시고 자신이 처한 상황을 해결할 수 있도록 하는 것이 좋습니다.


조세범칙조사상담을 통해 세금을 탈루한 혐의가 드러난 경우 실시하는 세무조사와 관련하여 알아볼 수 있습니다. 일반적으로 세금을 부과하는 세무조사가 있지만 조세범칙조사는 서류를 위조하거나 허위계약을 하는 등 다양한 부정행위로 인해 조세를 포털한 경우 처벌할 수 있습니다.







이러한 조사는 임의조사와 강제조사 두 가지의 형태로 이뤄질 수 있습니다. 또한 벌과금의 통고처분이나 검찰고발을 받을 수 있기 때문에 주의하셔야 하며 관련 사항과 관련하여 억울함을 호소하시는 분들이 많습니다. 때문에 조세범칙조사상담을 통해 이러한 부분에 대하여 확인해보시는 것이 중요합니다. 


조사의 당사자가 되는 경우는 탈세 정보에 대한 신고내용이 있어 그에 대한 분석사항이나 내사 결과 부정한 방법으로 탈세 혐의가 구체적이고 명백한 상황으로 판단되는 것이기 때문에 만일 자신의 상황이 부당하다고 생각 된다면 조세범칙조사상담을 통해 자신의 상황을 돌아볼 수 있어야 하는 것입니다. 또한 탈세의 사실이 있었다 하더라도 범칙금에서 처벌이 끝날 수 있도록 결과를 이끌어 낼 수 있어야 합니다. 








조사 결과 부정한 방법으로 조세의 환급이나 공제를 받은 사실이 있는 경우에는 조세범처벌법으로 인해 처벌받을 수 있습니다. 이 때 부정행위에 대해 명확하게 규정되어 있는 것은 없습니다. 그러나 사회통념상 부정이라고 인정할 수 있는 행위를 한 경우에는 처벌받을 수 있다는 사실을 기억하셔야 합니다. 


국세를 탈루했다면 3년 이하의 징역이나 탈루세액의 3배 이하의 벌금을 부과 받을 수 있으며 1년간 탈세 금액이 10억원이 넘는다면 특정범죄 가중 처벌법에 의해 무기나 5년 이상의 징역에 처해질 수 있습니다. 








그러나 법에 명확하게 규정된 사안이 없기 때문에 자신의 행위가 어떠한 범주에 속하는지 조세범칙조사상담을 통해 정확하게 확인한 후 그에 따른 처벌을 감경 받을 수 있도록 하시는 것이 옳은 방법이며 단순하게 허위신고를 하거나 신고를 하지 않은 것은 부정행위에 해당되지 않습니다. 







상황에 따라 판결이 달라질 수 있는 사안이기 때문에 신속하게 변호사를 선임하여 문제 해결방안을 모색하도록 하는 것이 중요합니다. 다양한 상황에서 일어날 수 있는 조세범칙조사에 대해 정확한 해결방법을 알고 싶으시다면 법무법인 동인 이준근변호사와 함께 조세범칙조사상담을 받으시길 바랍니다.






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조세범칙조사 조세포탈 법리검토가 중요







조세포탈에 대한 의심이 발생했을 때 진행하는 것이 바로 조세범칙조사입니다. 조사 과정에서는 어떻게 법리를 검토하고 증거를 판단해야 하는지가 혐의를 인정, 불인정하는 여부를 판단하게 만듭니다. 개인이 진행하기에는 워낙 사안이 복잡하고 까다로운 일이기에 조세 사건을 전담하고 조세형사 사건을 처리한 경험이 있는 변호인을 선임하는 것이 좋은 선택이 될 것입니다.







-조세범칙조사에 익숙한 변호인을 찾자!


일반인들은 조세범칙조사에 대한 내용을 대부분 알지 못합니다. 사업을 운영하는 경우가 아닌 이상 어떻게 구성되는지도 잘 모르곤 하는데요. 거래내역이나 현금이 오고 가는 상황을 증빙하고 적절한 세금을 부과해야 하는 과정에서 의심이 가는 상황이 발생한다면 이는 세무조사를 진행해야 하는 일입니다. 단순 세무조사가 아니라 범죄를 의심하고 접근하는 것이기 때문에 해당 과정에 익숙하고 능숙한 변호인을 찾아 대처해야 하는 것이죠.







-조세포탈 혐의 철저한 법리검토가 필요하다!


조세포탈 혐의가 있다는 의심이 들어 조세범칙조사를 실시하면 해당 혐의에 대한 철저한 법리 검토가 이루어져야 합니다. 제대로 파악하지 않은 상태에서는 어떠한 해결책도 마련되지 않습니다. 구체적으로 어떠한 의심점이 들어서 조세포탈을 생각하는지 증거 자료 및 정황에 대한 판단이 필요한 것이죠. 이 과정에서 사기나 기타 부정한 행위를 한 사실이 있는지 포탈한 세액이 존재하는지와 같은 요건을 면밀하게 살피는 것이 중요합니다.







-조세범칙조사 절차에서 무혐의를 받으려면?


충분한 법리 검토와 함께 증거를 판단하는 것은 조세범칙조사 절차에서 무혐의를 받을 수 있게 도와주는 역할을 합니다. 또한 변론 과정에 있어서도 해당 증거를 제출하고 표현해 나간다면 유용한 도움이 될 텐데요. 법적인 지식이 없는 사람들은 증거가 있어도 그 증거를 어떻게 활용해야 하는지 잘 모르는 경우가 있습니다. 따라서 변호인을 선임하여 갖고 있는 증거가 제대로 활용할 수 있는 역할을 하는지 살피고 보완하고 면밀하게 검토하는 과정을 거쳐야 합니다.


또한 조세범칙조사는 압수수색으로 이루어지기 때문에 제출된 증거에 대한 정확성이 무척 중요한 역할을 합니다. 해당 증거에 대한 충분한 사실관계를 입증해야 하며, 그것이 일치하는 점이 있는지 여러 진술이나 정황에 맞게 확인하는 과정도 반영됩니다. 생각처럼 쉬운 일이 아니기에 조세법에 대한 지식과 경험, 이력을 세밀하게 검토한 후 선택하기 바랍니다.







이준근변호사는 조세범칙조사에 대한 경험은 물론 조세법 분야에 대한 풍부한 지식과 노하우를 갖추고 있습니다. 관련 문제가 발생했다면, 이준근변호사를 찾아주시기 바랍니다.







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조세전문변호사와 알아보는 조세범칙행위








조세포탈의 구성요건은 어떻게 될까요? 납세의무자가 사기나 기타 부정한 행위로 조세를 포탈했을 때 또는 조세의 환급을 받았을 때 조세포탈이 성립된다고 봅니다. 정해진 세법에 따라서 조세범칙행위를 했다면 이는 조세범처벌법에 해당하는 것으로 처벌의 대상이 되는 것인데요. 만약 해당 혐의에 연루가 되었다면 방치하지 말고 즉시 조세전문변호사 이준근변호사를 선임하여 적극적인 대응을 펼치는 것이 바람직합니다.









-조세범칙행위에 해당하는 것은?


발생할 수 있는 조세범칙행위를 살펴보면 세류제조범, 조세포탈범, 체납범, 원천징수의무위반법, 취납재산은닉법 등의 사건이 있습니다. 대표적으로는 조세포탈의 혐의가 크기 때문에 관련된 사건을 주로 다루고 해결한 경험이 있는 조세전문변호사에게 사건 해결을 맡기는 것이 좋습니다. 구체적으로 기타 또는 부정한 방법을 적용했는지 살피는 것부터 복잡하고 까다로운 일이므로 조세분야에 대한 지식이 풍부한지 확인부터 해야 합니다.









-조세포탈의 처벌은?


조세포탈죄 형량이 어떻게 되는지 판단하고 그 과정에서 대응할 수 있는 방안을 찾는 것을 시작해야 합니다. 조세포탈을 한 경우 2년 이하의 징역형을 받거나 포탈하거나 환급 공제 받은 세액의 2배 이하의 벌금형을 받을 수 있습니다. 만약 포탈한 금액이 증가한다면 3년 이하의 징역형이나 포탈 세액의 3배 이하의 벌금형을 받을 수 있으므로 조세전문변호사의 적극적인 조력을 받고 대비하는 것이 필요합니다.









-조세포탈을 했다고 판단할 수 있는 행위는?


조세형사사건은 무작정 부인하거나 거짓을 진술한 경우 처벌을 피할 길이 어렵기 때문에 정확하게 법적 요건이나 해당 성립 부분을 판단하는 것이 필요합니다. 때문에 조세전문변호사에게 조세포탈에 대한 혐의점이 있는지 구체적으로 상담하는 것이 중요한데요. 만약 이중장부를 작성했거나, 거짓의 증빙자료를 제출하는 행동 또는 재산을 은닉하는 것과 같은 부정한 행위가 있었다면 이는 조세범칙행위에 해당하기에 처벌 받을 수 있습니다.









반대로 해당 부정한 행위를 한 것이 아니라 단순히 실수나 누락으로 인해 세금계산서 신고를 잘못하거나, 억울하게 조세포탈 혐의를 받은 것이라면 적극적으로 입증해 나가는 자세를 갖춰야 합니다. 오해를 받을 수도 있으며, 직원의 실수로 조세 포탈 혐의를 받게 될 수도 있습니다. 이런 경우 상황에 대하여 충분하게 숙지하고 대처할 수 있는 조세전문변호사가 있다면 혐의를 벗어나는데 도움이 될 수 있습니다.









법무법인 동인 이준근변호사는 조세포탈은 물론 조세와 관련된 분쟁 사항에 있어서 조세범칙행위 처벌이 발생하지 않도록 적절한 조력을 아끼지 않습니다. 적극적으로 포탈하고자 하지 않았음을 밝히고 누명이나 오해로 인한 부분이라는 것을 입증해 나갑니다. 탈루행위로 처벌 위기에 놓여 있다면 지체하지 말고 조세전문변호사 이준근변호사의 적극적인 조력을 받아보기 바랍니다.









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조세범칙조사 대응은 어떻게








일반세무조사와 달리 조세범칙조사는 명백하게 세금을 탈루한 혐의가 있을 때 실시합니다. 세무사찰이라고 부르는 절차기 때문에 초기에 적극적으로 대응해야 하는데요. 단순하게 처리할 수 있는 일이 아니므로 조세 포탈의 혐의가 있다면 변호사의 적절한 조치를 받는 것이 필요합니다. 


주어진 세금을 내야 하는 의무를 가졌음에도 고의적으로 세금 납부를 하지 않은 상황이 적발된다면, 그에 합당한 처벌이 내려지게 되는데요. 구체적으로 어떤 방법이 있는지와 대처하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.









-조세범칙조사의 부정한 방법은?


이중장부를 작성하거나 서류를 위조 및 변조하는 행위가 대표적입니다. 또는 허위 계약서나 허위 세금계산서 발행으로 인한 방법을 말하는데요. 조세를 포탈하게 되면 조세범처벌법에 맞는 처벌이 진행되기 때문에 조사 과정에서 혐의점이 있는지 없는지 여부를 판단하는 것이 중요합니다. 특히 수색영장을 통해 강제조사가 진행될 경우 일반인이 감당하는 것에 한계를 느낄 수 있으므로 조세 분야에 능통한 변호사를 선임하는 것이 좋습니다.









-조세범칙조사 대상이 된다면?


조세범칙조사 대상은 탈세를 한 정보 또는 신고 내용 분석에 의해서 구체적으로 확인이 되었을 때 진행됩니다. 또한 탈루한 금액이 큰 경우 처벌의 가능성도 염두에 두기 때문에 가볍게 해결할 수 없는데요. 신속하게 관련 증거 자료에 대한 혐의 사항을 파악하고 그 여부에 따른 대처를 시작해야 합니다. 사기 또는 부정한 방법의 조세 포탈 혐의가 있는지 변호사와 충분하게 상담을 진행한 다음 그 과정에 있어서 어떠한 조치를 취해야 하는지 전략을 마련해야 합니다.









-조세범칙조사 대응 방법에 대해 확인하자!


일반 세무조사는 정기적으로 진행이 되기 때문에 언제라도 대비할 수 있도록 준비를 해두는 것이 좋습니다. 단순 세무조사 통지가 되었을 때는 세금계산서 및 장부들을 차분하게 정리하고 전달하는 것이 중요한데요. 만일 이 과정에서 장부나 서류들을 은닉하거나 처분하는 행동이 발생하게 된다면 조세 포탈의 혐의가 있다고 판단하여 조세범칙조사로 강화가 될 수 있습니다. 그렇기에 초기에 적절한 대응을 시작하는 것이 안정적으로 세무 조사를 마무리할 수 있는 방법입니다. 또한 의도치 않게 혐의자가 된다 하더라도 변호사의 적절한 조언으로 대응해 나간다면 처벌 위기를 벗어날 수 있는데요.









조세범칙조사는 과세처분과 함께 고발로 형사 처벌 위기에 놓일 수 있는 사안입니다. 그렇기에 절차 과정에서 능동적으로 대처하는 것이 중요한데요. 압수 및 수색이 진행되기도 하고 조세범처벌법 절차에 따르기 때문에 관련 사례 및 법적 용어에 대한 숙지도 필요합니다. 개인이 감당하는 것에 한계를 느낀다면 조세 분야 지식 및 판례 사항들을 제대로 알고 있는 변호인에게 도움을 요청하기 바랍니다.









법무법인 동인 이준근변호사는 조세범칙조사로 곤란한 상황에 처한 의뢰인들에게 적절한 법적 조치를 제공하고 있습니다. 개인이 감당하기에는 까다롭고 복잡한 일이므로 법무법인 동인 이준근변호사와 상담을 진행하고 적극적으로 해결해 나가는 방안을 찾기 바랍니다.









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조세전문변호사 조세범칙조사는







조세범칙조사는 일반세무조사와는 다르게 피조사기관의 명백한 세금탈루 혐의가 드러났을 경우 실시하는 세무조사입니다. 이중장부, 서류의 위조 및 변조, 허위계약 등 기타 부정한 방법에 의해 조세를 포털한 자에게 조세범처벌법을 적용하여 처벌할 목적으로 실시하는 조사입니다.









조세범칙조사에는 임의조사와 강제조사 방법이 있습니다. 강제조사는 납세자의 의사와는 관계없이 압수수색영장을 제시하고 납세자의 사무실이나 공장, 자택 등을 강제로 수색하여 필요한 서류 등을 압수하고 영치를 할 수 있습니다. 조사결과에 따라서 벌과금의 통고처분이나 검찰고발을 하게 됩니다.









일반세무조사에 착수한 후 다음 어느 하나에 해당했을 때 조세범칙조사로 전환할 수 있습니다. △일반조사 중 범칙증빙물건을 발견하였으나 납세자가 장부, 서류 등의 임의제시에 동의를 하지 않은 경우 △조사진행 중 사업자, 가택 등에 이중장부 등 범칙증빙 물건이 은닉된 혐의가 뚜렷하여 압수 수색 또는 예치가 불가피한 경우 △탈세사실을 은폐할 목적으로 조사기피 및 방해 또는 허위진술을 함으로써 정상적인 조사가 불가능하다고 판단이 되는 경우 △조사진행 중 사기, 기타 부정한 방법으로 조세를 포털한 행위가 발견되고 그 수법, 규모, 내용 등의 정황으로 보아 세법질서의 확립을 위해 조세범으로 처벌할 필요가 있다고 판단이 되는 경우입니다.










포탈범의 경우 연간 5억 원 이상, 질서범의 경우 공급가액 등 총액이 30억 원 이상이면 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률이 적용이 됩니다. 특정범죄가중법에 따르면 그 법정형이 중할 뿐만 아니라 징역형에 벌금형까지 병과 하도록 되어 있고, 그 벌금액이 상당히 고액입니다. 따라서 징역형에 대해서는 집행유예를 받았다고 해도 고액의 벌금을 납부하지 못해서 노역장에 유치되는 사례가 발생하게 됩니다. 








따라서 조세포탈죄 혐의로 인정이 될 경우에는 특정범죄가중법이 적용되지 않도록 노력을 해야 합니다. 조세전문변호사의 도움을 받아서 자신의 행위가 형사처벌을 받지 않도록 적극적으로 부정행위가 아니었음을 증명해야 합니다. 









법무법인 동인 조세전문변호사 이준근변호사는 조세법 분야에 대해 다년간 연구하고 다양한 사건을 수임한 경험을 바탕으로 의뢰인의 상황을 정확하게 분석하여 도움이 되는 해결책을 제시하고 있습니다. 억울하게 조세포탈 혐의로 조사를 받게 되었다면 법무법인 동인 조세전문변호사 이준근변호사의 도움을 받아 적극적으로 해결방안을 찾으시기를 바랍니다.










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