조세법상담 으로 형사처벌 방어하자


조세포탈의 경우 단순히 세금을 적게 내기 위해 신고를 하지 않은 것인지, 금액을 허위로 신고 한 것인지, 사기 기타 부정한 행위에 해당하는 것인지 판단하는 것이 애매합니다. 때문에 증빙서류와 장부, 작성된 문서와 각종 기록들의 증거 자료들을 제출해 조세법을 위반한 것이 아니란 사실을 증명해야 하는데요. 조세포탈로 인한 형사처벌을 받지 않으려면 어떤 대응책을 마련해야 하는지 사례를 통해 확인해보도록 하겠습니다



조세포탈로 인한 형사처벌 소송 사례


A씨는 직계 형제와 함께 운수 업체를 경영하며 발행한 일부 주식을 자신의 두 자식과 다른 가족에게 명의신탁 했습니다. 이후 A씨는 두 자식과 다른 가족에게 명의신탁 했던 모든 주식을 형제에게 양도하고 3개월 뒤 각자 명의로 양도소득세 신고를 하게 됩니다. 이에 세무당국은 각 주식 배당금이 실질적으로 A씨에게 귀속 되었다며, 주식양도에 대한 양도소득세 및 증여세 그리고 종합소득세 등으로 총 16천여만원의 과세를 처분했습니다. A씨는 이러한 세무서의 과세처분은 5년이 지나 부과제척기간을 경과하였기에 위법이라며 소송을 제기하게 됩니다.


1심에서 재판부는 A씨가 두 자식과 다른 가족 명의로 작성된 주식양도양수계약서를 제출해 양도소득세 신고를 한 점을 비춰 봤을 때 실질적으로 자신이 보유 중이던 주식의 양도거래를 은닉한 행위로 보는 것이 타당하다고 밝혔는데요. 이는 구 국세기본법 제 26조의2 1 1호가 정한 사기 기타 부정한 행위에 해당 양도소득세부과 제척기간을 5년이 아닌 10년으로 봐야 한다고 세무서의 손을 들어줬습니다. 1심에서 판결한 국세기본법 중 사기 기타 부정한 행위로 국세를 포탈 또는 환급, 공제 받은 경우는 국세부과 제척기간을 10년으로 규정하고 있기에 적용된 판례입니다



이어 항소를 제기한 A씨는 2심에서 증여세 약 5천여만원에 대해서는 취소 하라는 원고일부승소 판결을 받아냈습니다. 하지만 대법원의 판결은 판이했습니다. 대법원은 A씨가 제기한 부과처분 취소소송에서 원심을 파기하고 A씨의 손을 들어줬는데요. 재판부는 사기 기타 부정한 행위는 조세 부과와 징수를 불가능하게 하는 등 기타 부정한 적극적인 행위를 말하는데, 단순히 허위 신고를 하거나, 신고 의무를 이행하지 않은 것은 여기에 해당하지 않는다고 밝혔습니다.


납세의무를 가진 자가 명의를 신탁해 소득을 얻었다 하더라도, 조세포탈 목적으로 나아가 허위 계약서 작성 및 대금 허위지급, 허위 조세신고 등 적극적인 행위까지 부가 된 특별한 사정이 없는 한 명의 위장 사실만으로는 사기, 기타 부정한 행위로 볼 수 없다고 설명했습니다. A씨의 경우 주식 일부를 명의 신탁해 유지해오고 있었지만 구체적인 소득 규모에 따른 종합소득세 세율 적용, 재무상태와 배당내역 등을 비롯해 조세포탈 목적으로 인한 세무당국의 충분한 증명이 없었기 때문에 이를 조세포탈로 인한 형사처벌을 하기에는 어렵다고 판시했습니다



조세법 상담 중요한 이유


세금을 미 신고 하거나 양도 거래를 은닉할 목적으로 양도 소득세를 허위 신고 하는 경우 등으로 조세포탈로 인한 형사처벌 소송에 휘말리게 되었다면 조세법 상담을 통해 적절한 대응책을 마련하시기 바랍니다. 조세포탈로 인한 형사처벌은 세금을 많이 내지 않기 위해 신고 의무를 미이행 했거나, 사실을 왜곡 하여 허위 신고 한 경우, 사기나 기타 부정한 행위로 조세를 포탈 또는 환급 공제 받았을 때 성립하는 범죄 입니다. 조세포탈로 인한 형사처벌 죄가 성립된다면 형법 360조에 의거 포탈세액 환급 및 공제받은 금액의 2배 이하 벌금형 또는 2년 이하의 징역형을 선고 받게 됩니다



인지 하고 행한 조세포탈 행위인지, 인지하지 못하고 나도 모르게 조세포탈 행위를 하고 있는 것은 아닌지 판단 하는 것이 중요한데요. 합법적인 절세 의무를 이행했지만 억울하게 조세포탈로 인한 형사처벌을 받게 되었다면 이준근변호사를 통해 조세법상담을 받아보시기 바랍니다. 기업을 운영하면서 조세문제는 매우 민감한 부분일 수 있습니다. 자칫 기업 이미지에 큰 타격을 받게 될 수도 있기 때문에 범칙행위에 해당하는 부분이 없는지 조세법상담으로 정확하게 짚고 넘어가시기 바랍니다




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조세법률상담 으로 준비


공공단체나 국가에서 국민에게 일정한 금액을 거두어 들이는 것을 조세라고 합니다. 즉 세금을 의미하는데요. 조세를 통해서 국가의 사업에 자금을 확보하거나 소득을 재분배하는 일을 합니다. 조세는 종류가 굉장히 다양합니다. 상속, 증여 등에 붙는 조세들도 있고, 또한 거래를 하거나 이익이 생길 때 내야 하는 세금들도 존재합니다. 



세금은 일괄된 금액이 지정되어 있는 것이 아니라 수익에 따른 비율을 계산하여 납부하게 되는데요. 따라서 수익이 많은 사람들은 더 많은 세금을 내게 되고 수익이 없는 사람들은 더 적은 조세를 납부하게 됩니다. 그로 인해 조세의 부담이 큰 고수익자들은 세금을 납부하지 않아 조세포탈죄로 처벌을 받는 경우도 많은데요. 


이러한 경우에는 조세법률상담을 통해서 문제들을 해결하실 수 있습니다. 이준근변호사와 조세법률상담을 하여 문제들에 대해 법률적인 조언을 구하여 해결하는 것이 좋은 판단인데요. 



조세포탈죄라는 것은 사기와 기타 부정한 행위들로 조세를 포탈하거나 환급공제를 받는 것을 의미합니다. 단순히 조세를 신탁명의와 같은 행위를 통해서 내지 않는 것이 아니라 조세를 직접적으로 감손하는 것을 조세포탈죄라고 합니다. 이는 조세 질서범과는 조금 다릅니다. 조세질서범의 경우에는 조세를 직접적으로 감손하지는 않는데요. 


조세포탈죄를 저지른 사람은 조세범처벌법에 따라서 처벌을 받을 수 있습니다. 국세를 탈루했을 경우에는 그 세액의 최대 3배의 벌금을 부과하거나 또는 최대 3년의 징역을 선고받을 수 있으며 또한 탈루한 세액에 따라서 징역이 달라집니다. 1년 평균탈루액이 연간 10억원이 넘으면 특정범죄가중처벌법에 의해 무기징여이나 5년 이상의 징역에 처하며, 포탈세엑이 5억- 10억일 경우에는 최대 3년의 유기징역에 처해집니다. 



작년 조세포탈 거액의 세금탈루 혐의로 a선박업체의 회장 ㄱ씨가 기소되었었습니다. 이에 대하여 조세당국은 수천억원대의 세금을 부과했는데요. 이러한 조세당국의 처분에 이의가 있던 a씨가 행정소송을 제기하였지만 이 행정소송을 대법원은 일부 파기 환송을 하는데요. 


ㄱ회장은 조세피난처에 설립한 회사의 계좌로 수수료를 받은 후에 국외법인이라는 명목으로 세금을 납부하지 않았습니다. 그 이후에 3000억원대의 세금을 추징당한 ㄱ회장은 세무서와 구청등을 상대로 종합소득세등 부과처분취소소송에서 탈세금액 산정에 오류가 있다고 주장하였는데요. 대법원은 이러한 ㄱ회장의 상고를 받아들이고 원심을 깼습니다. 


1심과 2심 재판부는 국내에 생계를 같이하는 가족이 있을뿐더라 ㄱ회장이 국내에서 ㄱ시도그룹의 업무를 통제하고 있기 때문에 한국 과세당국 세금을 부과할 수 있다고 판결하였고 다만 조선소로부터 받은 중개수수료에 대해서는 ㄱ회장의 소득이라고 판별하는 것이 어렵기 때문에 988억원어치의 과세처분은 취소하는 것이 맞다고 원고 일부승소 판결을 통해 몇천억의 벌금에 대해서는 인정하였습니다



그러나 대법원의 판결을 달랐는데요. ㄱ회장의 가족들 또한 국내에 있고 시도그룹의 통제와 결정을 내린 장소, 경영에 필요한 자산의 보유장소 등이 한국이기 때문에 ㄱ회장을 국내 거주자로 보는 것이 맞으며 과세대상을 삼은 원심은 옳다고 밝혔습니다. 


그러나 해외 자회사 계좌에 입금된 돈에 대해서는 조선소로부터 받은 중개수수료 1610억원은 조선관련비용으로 사용됨으로 보아 ㄱ회장의 개인소득으로 인정하기가 어렵다고 판단하여 과세를 부과한 것은 부당하다고 보았습니다. 또한 원심이 개별 외국법인의 배당가능 유보소득을 합산하고 공제금액도 총 2억원을 공제한 잘못이 있다고 판시하였습니다. 



따라서 항소심에서는 세금 2억 5000만원을 납부하지 않은 부분만 유죄로 인정하여 집행유예를 선고하였습니다. 조세는 큰 사업의 경우에는 이를 탈루할 시에 더 많은 세액이 부과될 수 있습니다. 따라서 이준근변호사와 같은 경험이 많이 있는 변호사에게 조세법률상담을 받아 해결하는 것이 옳은 선택인데요. 이준근변호사를 통해서 조세법률상담을 받아 사건을 신속히 해결하시길 바랍니다. 




Posted by 이준근변호사2

조세법위반 포탈범죄, 적절한 변론 중요


한 나라의 국민으로서 권리를 행사하기 위해서는 그에 합당한 세금을 납부해야 할 것입니다. 그런데 세금이 부과되는 범위는 상당하기에 세금 납부 신고가 누락되는 경우가 생길 수 있습니다. 실수라고 하더라도 자칫 세금미납은 형사상 처벌로 이어질 수 있는데요. 구체적으로 상당한 액수의 상속세, 양도소득세를 제 때에 납부하지 않은 경우 조세법위반 포탈범죄 혐의로 처벌 받을 수 있죠. 그런데 모든 경우에 조세법위반 포탈범죄 처벌이 이어지는 것은 아닙니다. 얼마 전, 국내 대 기업에서는 차명주식 조세 납부와 관련해 조세법위반 포탈범죄혐의가 적용되지 않은 사례가 있어 눈길을 끄는데요. 관련해 이번 포스팅에서는 이준근변호사와 함께 조세포탈 행위 및 처벌 등에 대해 상세히 알아보고자 합니다



국내 대기업인 N기업의 H회장은 부친인 명예회장의 차명으로 소유하던 회사 주식을 상속받은 후 세무 당국에 해당 사실을 신고하지 않았습니다. 상속세 약 40여 억원에 이르는 돈을 포탈한 혐의로 불구속 기소되었는데요. H회장은 상속받은 차명주식을 신고하지 않았을 뿐더러 타인의 명의를 빌려 개설한 증권위탁계좌를 통해 주식거래를 하며 30여억원에 이르는 양도차익을 올리는 등 행동을 하면서도 이를 세무당국에 신고하지 않았죠. 이에 양도소득세 포탈혐의도 받게 됩니다. 더불어 증여세 20억 원에 이르는 금액도 포탈한 혐의를 받게 되죠.

 

해당 사안에 대해 1심에서는 H회장이 차명주식 신고를 미루고 그대로 보유하며 증여재산을 세금포털을 목적으로 거래 행위를 하는 등 경위를 종합적으로 고려해 봤을 때, 이는 조세정의에 위반하는 행위라며 징역 3년에 집행유예 4, 벌금 20억원을 지급하라는 판결을 내렸는데요. 2심에서는 이와 다른 판결이 내려집니다. 2심에서는 H회장의 조세포탈 혐의를 무죄로 판단하고, 차명주식을 신고하지 않고 보유한 혐의만을 적용해 벌금 1억원을 선고했죠. 그 근거로, H회장이 피상속인으로부터 증여받은 재산을 명확히 밝히기 어렵고 그 증거자료도 확인하기 어려운 점을 근거로 했죠



덧붙여 H회장이 양도소득세 및 상속세를 제 기간에 납부하지는 않았으나 이는 단순 미신고를 하지 않거나 소극적 행위 외에 사기 그 밖의 부정한 행위로 조세를 포탈했다고 보기는 어렵다고 판시한 바 있습니다. 대법원 역시 2심의 판단에서 조세포탈죄의 사기 및 그 밖의 부정한 행위로 규정된 사안을 증명할 방법이 충분하지 않다는 취지로 원심 확정 판결을 내렸죠. , 상속 및 차익이 발생한 사실을 제 기간에 신고하지 못한 행위만으로 봤을 때 이는 소극적 행위로 조세법위반 포탈범죄로 분류되기에는 어려운 부분이 있는 것으로 본 판단으로 본 것입니다



이처럼 조세법위반 포탈범죄 혐의는 규정된 사안에 부합하지 않는 경우 그 혐의를 벗어날 수 있는 접점을 찾을 수 있습니다. 조세법에 위반하는 범죄를 저지른 조세범은 형사소송을 통해 절차가 이어지기에 엄격한 처벌이 수반될 수 있습니다. 때문에 조세법위반 포탈범죄혐의를 받으면 적극적으로 혐의를 벗어나기 위한 노력을 기울여야 하죠.

 

조세범 처벌법 규정에 의하면 조세포털범은 사기나 그 밖의 부정한 행위로 조세를 포탈하거나 조세 환급 및 공제를 받은 자로서 2년 이하의 징역 또는 포탈세액, 환급 공제받은 세액 두 배 이하에 달하는 벌금형을 선고받을 수 있습니다. 포탈세액등이 3억원 이상, 해당 포탈세액등이 신고 및 납부하여야 할 세액의 100분의 30 이상인 경우, 포탈세액등이 5억원 이상인 경우 등 사안에 따라 징역형과 함께 벌금형이 병과 될 수 있기에 결코 낮은 형량으로 처리되지 않습니다.  



조세포탈 행위는 각종 범칙 행위에 대한 법률과 처벌 규정을 기반으로 처리되는 바. 조세법위반 포탈범죄 혐의로 처벌 받을 위기에 놓였다면 본인의 행위가 어떤 규정에 위반하는 지 그 성립요건은 어떠한 지 등을 포괄적으로 확인해 봐야 할 것입니다. 관련해 이준근변호사는 조세포탈문제에 연루된 의뢰인에게 관련 법령과 판례 해석 등 세밀한 분석을 기반으로 사안에 적합한 법률 해결 방안을 제안해 드리고 있습니다. 조세법위반 포탈범죄 혐의는 민형사상 처벌을 받을 수 있는 사항이기에 보다 세심한 주의를 기울일 수 있는 법률 상담가를 찾아 금전적 손해는 물론 정신적 시간적 손해를 줄일 수 있기를 바랍니다.  



Posted by 이준근변호사2

조세회피 처벌 기준은?


지난해 BBCF1의 전설적인 선수 해밀턴과 U2로 유명한 보노가 조세피난처를 통해 세금회피를 했다고 보도했습니다. 엘리자베스 여왕을 비롯해 세계 각국 정상들의 조세회피 의혹을 폭로한 파라다이스 페이퍼스와 함께 BBC 역시 해밀턴과 보노가 조세피난처를 이용해 세금을 납부하지 않았다는 의혹을 제기한 것입니다. 조세피난처란 법인에게 발생한 소득에 대하여 조세를 부과하지 않는 지역이나 국가를 의미하는데요. 이러한 세제상의 특혜뿐만 아니라 기업 경영의 규제가 적고 금융거래의 익명성이 보장되어 탈세의 온상지로 불리기도 합니다. 이번 포스팅에서는 이준근 변호사와 함께 조세피난처 등에서 벌어지는 조세회피의 처벌 기준에 대하여 알아보도록 하겠습니다.



조세회피란 조세를 피하기 위하여 기존의 행동방식이 아닌 비정상적인 행동방식을 선택하는 것을 의미합니다. 즉 조세부담을 경감하기 위한 행위를 조세회피행위라고 말하는 것입니다. 이때 불법적인 방법을 이용할 경우 이는 탈세에 해당합니다. 조세회피가 고의로 사실을 외국하거나, 불법적인 방법을 동원한다면 처벌 받을 수 있습니다.

 

조세피난처를 이용한 조세회피는 국경을 초월한 형태로 이루어지는 국제적 조세회피입니다. 즉 과세요건의 충족을 막기 위하여 부자연스러운 방법으로 경제적 목적을 실천하는 것인데요. 이러한 조세피난처가 등장할 수 있었던 것은 국가마다 조세제도가 다르기 때문입니다



조세회피에서는 여러 방법이 있습니다. 그 중에서 택스 헤이븐이라고 불리는 조세회피는 한국과 비교하였을 때 세율이 현저하게 낮은 국가에 법인을 설립하여 해당 국가에 이익을 유보하는 방식으로 조세의 부과를 회피하는 것입니다.  



조세회피는 세법을 기준으로 처벌의 기준이 되지 않습니다. 탈세와 다르게 불법적 행위를 전제하지 않기 때문입니다. 단순히 세법에서 규정하는 거래형식을 따르지 않는 우회행위를 바탕으로 세금을 피하는 것입니다. 조세회피가 많아진다면 국가는 세수가 감소하기 때문에 국가에서는 조세회피의 불법적 성립 요건을 밝혀내거나, 자본거래에 대한 포괄적 과세제도의 고입 등을 통해 조세회피 행위를 방지하고 있습니다.

 

공격적 조세회피가 문제가 되어 세법을 개정하는 경우에도 세금은 원칙적으로 소급과세를 금지하고 있기 때문에 과거 회피한 세금에 대해서 과세할 수 없습니다. 허나 조세회피의 경우 법의 허점을 이용해 세금을 줄이는 방법을 취하다보니 불법의 합법의 경계에 서있는 경우가 많습니다. 이준근 변호사는 이와 관련하여 조세회피 과정에서 탈세를 선택하게 된 경우 조세범 처벌법에 의거하여 처벌받게 된다는 사실을 강조합니다.



이준근 변호사는 조세법과 관련하여 다양한 활동을 하고 있는 변호사로, 조세회피 과정에서 조세범 처벌법에 저촉되는 문제 상황을 겪고 있는 의뢰인에게 적절한 솔루션을 제안합니다. 신속하고 꼼꼼한 대응이 중요한 조세회피 관련 문제는 조세소송에 풍부한 경험을 가진 변호사와 이야기하시기 바랍니다



Posted by 이준근변호사2

조세소송변호사 올바른 선정 기준


월급쟁이 속 편하다는 말이 있을 정도로 사업을 하다 보면 여러가지 어려움에 처하는 순간이 발생하게 됩니다.

그 중에서도 사업주 들이 려움을 겪는 문제는 아마 세금과 관련된 문제일 것 입니다.

사업을 하는 사람이라면 누구라도 세무 조사를 받은 경험을 가지고 있을 텐데요 이 과정에서 어려운 상황에 처했을 경우 조세소송변호사의 도움을 받아 현 상황의 적극적인 구제 활동을 진행해야 합니다.



사업주가 조세소송변호사의 도움이 필요한 순간은 대부분 조세포탈 혐의가 인정되었을 경우 입니다. 세금을 탈루 할 의도가 있었던 혹은 자신도 모르는 사이 그런 행위가 진행되 조세범칙 조사를 받게 되는 경우가 있습니다.

조세범칙조사란 조세와 관련된 범죄 혐의가 있다고 판단이 될 때 이루어 지는 세무 조사를 말합니다. 이런 전제조건이 깔려 있다 보니 종종 압수수색이 일어나는 경우도 있고, 납세자나 참고인 등에 대한 조사도 함께 진행되는 경우가 많아 우리가 생각하는 단순한 세무 조사의 느낌 보다는 일종의 수사 과정처럼 진행 되는 것이 일반적 입니다.



조세범칙조사 과정에서 밝혀지는 범죄 행위는 조세 포탈이나 허위 세금 계산서 신고 등을 들 수 있는데요 조세포탈의 혐의가 인정 될 경우 짧게는 2년 이상의 징역부터 조세 포탈 금액에 따라 최대 무기 징역까지 받게 될 수 있습니다.

조세범은 단순히 징역에 그치는 것이 아니라 포탈 세금의 3배 이하의 벌금을 부과 받게 되므로 범죄 행위를 인정할 수 없거나, 혹은 본인에게 내려진 처분이 너무 무겁다 느껴질 경우 조세소송변호사의 법률 조력을 받아 초기 대응을 시작해야 합니다.



우리 주변에선 조세포탈 처벌의 위기 사례들을 의외로 쉽게 접할 수 있습니다. 대부분 사업을 하면서 제대로 세금 신고를 하지 않아 발생하는 경우 인데요 온라인 쇼핑몰을 운영중인 A양 역시 3년 전부터 시작한 의류 사업 과정에서 1억원이 넘는 금액의 매출 신고를 누락한 것이 확인 되 조세 포탈 혐의를 받게 됐습니다.

아마 이 과정에서 초기 변호사의 도움이 없었더라면 A양은 해당 범죄 행위가 입증되 처벌을 받고 엄청난 세금 폭탄을 맞게 되었을 것 입니다.

하지만 다행히 A양은 초기에 조세소송변호사를 찾았고, 의뢰인의 경우 단순히 매출 일부의 신고를 실수로 누락한 것이지 조세 부과의 징수를 불가능 하게 하기 위해 부정 행위를 저지른 것이 아니라는 것을 입증해 내므로 무죄를 선고 받을 수 있게 되었습니다.



만일 이 과정에서 조세소송변호사의 도움이 없었더라면 결과는 180도 달라 졌을지도 모릅니다.

세금과 관련된 문제는 깊은 지식을 요하는 부분 이기 때문에 일반인이 혼자서 접근 하는 대에는 한계점이 발생하게 됩니다.

위의 사례와 같이 억울한 혐의를 받게 되었다면, 본인의 결백을 주장할 수 있는 증거 들을 빠짐 없이 수집해 법정에서 적극적으로 의견을 피력해야 불필요한 처벌을 피할 수 있습니다.



법무법인 동인의 이준근 조세소송변호사는 의뢰인이 처한 복잡하고 어려운 조세 문제에 있어서 원만한 해결을 도와 드릴 수 있도록 유연한 사고와 철저한 대응책을 마련해 드립니다.

복잡하고 머리 아픈 문제, 더 이상 혼자 골머리 썩지 마시고, 법률가의 도움을 얻어 현 상황을 대처해 나가시길 바랍니다.



Posted by 이준근변호사2

관세포탈 문제는 조세형사상담을 통해





오늘은 법무법인 동인의 이준근 변호사와 함께 관세포탈에 대해 이야기를 해보려 합니다. 단어 자체가 조금은 생소한 분들도 계실 것 같아 조금은 익숙한 ‘밀수’라는 단어로 설명을 해 드리겠습니다. 보통 정식으로 수입이 된 물건은 세관을 통과 하면서 관세를 내게 됩니다. 하지만 정식적인 통관 절차를 거치치 않고 불법으로 들어오거나 관세를 물지 않는 것을 우리는 관세 포탈 이라 부릅니다.





밀수는 세관을 거치치 않고 몰래 사들여 오거나 판매한 물건을 의미 합니다. 이런 점 때문에 쉽게는 밀수품을 관세 포탈한 물건이라고 알고 계시는 분들도 있지만, 엄밀히 얘기 하자면 밀수는 수입 신고 자체를 하지 않은 제품이고, 관세 포탈은 신고는 하였으나 과세의 가격이나 세율을 거짓으로 신고한 경우이기 때문에 둘은 닮은 듯 다른 형태의 죄 입니다.





이 처럼 국내로 수입하는 물건에 대해서는 각각에 정해진 세율에 따라 관세를 납부해야 하는데요. 수입 신고와, 세율에 따른 관세 남부는 수입 화주의 의무 입니다.관세법에 의거 관세포탈을 행했을 경우 3년 이하의 징역이나 포탈한 관세액의 5배, 물품 원가 중 높은 금액 이하의 상당하는 벌금형을 받게 됩니다. 예를 들어 포탈한 관세 금액이 2천만원 이고, 물품 원가의 금액이 1억 5천일 경우 관세액의 5배에 해당하는 금액이 1억원 이므로, 물품 원가를 기준으로 1억 5천 이하의 벌금형이 기준이 되어 부여 받게 됩니다.





관세 포탈의 문제는 단순히 검찰 조사만 이루어 지는 것이 아니라 세관 조사부터 경찰과 검찰 조사 까지 심도 깊게 이루어지기 때문에 이 과정에서 불이익을 피하기 위해선 초기 수사 과정에서 부터 변호사와의 조세형사상담을 진행하여를 적절히 대응하며 방어권을 행사 하여야 합니다.


관세 포탈죄는 혐의가 있다고 해서 항상 처벌을 받게 되는 것이 아닙니다. 밀수와는 달리 관세 포탈의 경우 행위의 태양이나 관련 법리에 따라 얼마든지 무죄를 주장할 수 있는 사안이기 때문에 변호사와 조세형사상담을 통해 적극적인 구제 활동을 이어 간다면 형량 줄이기나 무죄 선고가 가능한 사안 입니다.





관세포탈이 인정 될 경우 형사 처벌과 함께 무거운 벌금을 받게 되는 만큼 행정 착오나 실수로 이어진 포탈 행위에 대해서는 조세형사상담을 통해 고의성이 없었음을 입증 해 내 참작될 수 있도록 노력을 가해야 합니다. 까다로운 조세포탈 문제에 휘말리게 되었다면 주저하지 마시고 관세 사건에 경험이 풍부한 이준근변호사와 조세형사상담을 진행하여 분쟁의 실마리를 찾아보시기 바랍니다.




조세형사상담 이준근변호사










Posted by 이준근변호사2

조세포탈성립요건, 확인 후 대비해야





대한민국 국민은 세금을 납부함으로써 국민의 의무를 지키고 권리를 주장합니다. 소득에 맞게 상황에 따라 우리에게 책정된 일정 세금을 납부하죠. 그런데 자칫 신고를 잘못하여 혹은 한 순간 유혹에 휘말려 조세포탈죄 혐의를 받는 경우가 종종 발생합니다. 조세포탈성립요건에 부합하면 조세범처벌법에 의거해 처벌받을 수 있는데요. 때문에 조세포탈 혐의를 받는다면 조세포탈성립요건을 확인하고 상황에 따른 대처 방안을 마련해야 할 것입니다. 관련해 이번 포스팅에서는 법무법인 동인 이준근변호사와 함께 조세포탈성립요건과 처벌에 대해 알아보고 대처 방안을 고민해 보고자 합니다.  





조세포탈범은 조세 수입을 감소시키는 자로, 국가 재정권을 침해하는 자를 말합니다. 조세포탈성립요건은 사기나 기타 부정한 행위로 조세를 포탈한 자, 조세 환급공제를 받은 자인데요. 구체적으로 조세포탈죄에 해당하는 경우는 일반납세의무자가 사기 기타 부정행위로 조세를 포털하거나 조세 환부를 받은 경우를 의미합니다. 소득세, 부가가치세, 증권거래세 등 각각의 세법에서 규정한 조세징수의무자가 정당한 사유 없이 이 세금을 징수하지 않거나 징수한 세금을 납부하지 않는 행위를 의미하죠. 





조세포탈성립요건은 명확한 규정이 된 부분이 아니므로 판례를 기반으로 상황을 종합적으로 고려하는 경향이 있습니다. 구체적으로 ‘사기 기타 부정한 행위’는 조세포털을 가능하게 하는, 사회의 일반 통념상 부정이라고 인정되는 행위를 말하는데요. 특히 조세 부과 징수를 불능 또는 현저하게 곤란하게 하는 위계, 기타 부정한 적극적인 행위를 의미하죠. 단순히 세법상의 신고를 하지 않은 경우, 허위 신고 또는 고지를 하는 경우는 조세포탈성립요건인 부정행위라고 보기 어렵습니다. 





이렇게 조세포탈성립요건에 부합하여 특소세, 교통세, 인지세 이외의 국세를 탈루한 경우에는 3년 이하의 징역이나 탈루 세액의 3배 이하의 벌금을 부과 받을 수 있습니다. 더불어 1년 평균 탈루세액이 연간 10억 원 이상인 경우 특정범죄 가중처벌법에 의거해 무기 또는 5년 이상의 징역에 처해질 수 있죠. 





이처럼 조세포탈죄는 조세포탈성립요건에 따라 형량이 달라질 수 있습니다. 혐의를 받는 경우 사기 기타 부정한 행위 성립요건에 부합하는 지, 허위신고인지, 단순 실수 인지 명확히 확인하는 과정이 필요하죠. 때문에 조세포탈죄에 연루되었다면 판례와 관련법을 기반으로 신속하게 사안별 대응 방안을 마련할 수 있는 법무법인 동인 이준근 변호사의 법률 상담이 도움이 될 수 있을 것입니다. 






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조세환급공제사기 혐의 성립요건부터 따져봐야





요즘 뉴스에서 유명인들의 세금 포탈 문제가 연일 화재로 보도 되고 있습니다. 국민들이 이런 문제에 더 민감한 이유는 세금은 국가에 납부해야 할 의무이기 때문인데요. 최저 임금을 받는 이들도 마땅히 지급하고 있는 것이기 때문에 돈이 많은 사람들의 세금 포탈 이야기는 누구에게도 반가울 수 없는 기사 내용일 것 입니다. 하지만 이러한 문제는 비단 대기업 총수나 정치인들처럼 특정인들에게만 나타나는 일은 아닙니다. 우리 주변에 사업을 운영하는 사람이라면 누구나 조세포탈 문제로부터 자유로울 수 없는데요. 오늘은 법무법인 동인의 이준근 변호사와 함께 조세환급공제사기에 대해 알아보도록 하겠습니다.





조세환급공제사기는 쉽게 말해 사기를 통해 마땅히 납부해야 할 세금을 내지 않거나 거짓으로 환급 공제를 받을 때 성립하는 범죄 행위 입니다. 조세환급공제사기죄의 경우 세액의 두배 이하에 해당하는 벌금을 받거나, 2년 이하의 징역을 받을 수 있으며 포탈 세액이 증가 할수록 그에 합당한 가중 처벌을 받게 됩니다.


이러한 법 조항을 세세히 알고 있지 않더라도 우리는 조세환급공제사기와 같은 포탈 행위가 얼마나 나쁜 범죄 행위 인지 다들 인지를 하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 이런 범죄가 끊이지 않는 이유는 본인에게 부여되는 세금이 과중하다고 느껴지거나 세금을 내는 것이 부담스러운 경우거나, 안일한 생각으로 저지른 행동이 추후 큰 문제로 확대되는 경우가 대부분 일 것입니다.





조세환급공제사기는 엄연한 범죄 행위이기 때문에 해당 사건으로 기소가 되면 형사 처벌을 받을 수 있습니다. 그렇기에 사건에 휘말렸다면 수사 초기 과정부터 불리한 증언을 피할 수 있도록 변호사의 도움을 받는 것을 권해드리는데요.


조세환급공제사기 혐의를 벗기 위해선 바로 사건의 고의성이 없었다는 것을 증명해 내야 하는데요. 조세 포탈 자체가 성립하기 위해선 ‘고의로’ 조세를 포탈, 환급 또는 공제 받았다는 사실이 있어야하기 때문에 해당 내용을 증명할 수 있는 법적 증거 자료를 찾고, 이를 재판에서 어필해야 합니다. 





이에 법무법인 동인 이준근변호사는 조세환급공제사기에 관한 사건을 다뤄온 경험을 보유하고 있습니다. 관련 사건에 연루되어 곤란한 상황에 놓이셨다면, 혼자서 감당하려 하지 마시고 논리력과 노하우를 갖춘 이준근변호사와의 상담부터 시작해보시기 바랍니다.



 


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조세범처벌법 단순히 신고하지 않은 경우는







조세범처벌법은 조세 법률을 위반한 사람에 대한 처벌을 명시한 법률입니다. 대한민국 국민이라면 누구나 나라에 세금을 내는데요. 조세는 이러한 세금을 뜻하는 말로 국가나 지방공공단체는 필요한 경비를 마련하기 위해 국민과 주민들에게 세금을 징수하고 국민은 소득 중 일부를 세금으로 납부합니다.


만약 사기 등의 부정한 방법을 이용해 조세를 포탈하거나 조세의 환급 및 공제를 받으면 조세범으로 처벌되는데요. 조세범처벌법에서 규정하고 있는 사기 기타 부정한 행위란 조세의 부과 및 징수를 불가능하게 하거나 명백히 곤란하게 하는 경우, 세법상의 신고를 하지 않거나 허위로 이를 신고 또는 고지하는 것을 말합니다.







조세범처벌법에 따르면 국세를 탈루했을 경우 3년 이하의 징역형부터 무기징역까지, 누락 세액의 3배 이하에 해당하는 벌금이 부과될 수 있는데요. 오늘은 이준근변호사와 함께 조세범처벌 관련 사례를 살펴보겠습니다.







A씨는 아버지 B씨가 차명으로 보유하고 있던 C회사 주식을 상속받았습니다. 하지만 A씨는 이 사실을 세무당국에 신고하지 않은 채 회사 및 거래처 직원 등의 명의를 빌려 개설한 증권위탁계좌로 해당 주식을 거래하였고 이에 따른 양도차익을 올렸습니다. 또한, A씨는 B씨로부터 생전에 자기앞수표를 증여받아 그림 등을 샀는데요, A씨는 이것을 다른 사람이 구매한 것처럼 처리하여 증여세를 내지 않았습니다.


이 일로 A씨는 상속세, 양도소득세, 증여세 포탈 혐의를 받아 불구속 기소 되었습니다. 법원은 이 사건에 대한 1심에서 A씨가 차명주식을 신고하지 않았고 상속받은 재산의 세금을 내지 않기 위해 미술품 거래를 하는 등 조세 정의를 훼손했다며 실형을 선고하였는데요. 2심에서는 A씨의 조세포탈 관련 혐의에 대해 모두 무죄판결이 내려졌습니다.







재판부는 B씨가 A씨에게 자기앞수표를 증여한 사실이 증명돼야 하는데, 이를 뒷받침할 증거가 부족하고, A씨가 상속세와 양도소득세를 제때 내지 않았다는 사실만으로는 사기나 그 밖에 부정한 행위로 조세를 포탈했다고 보기 어렵다고 판단했기 때문입니다.


따라서 A씨가 차명주식을 상속받고 이것을 팔아 수익을 올린 뒤 상속세와 양도소득세를 제때 내지 않은 것은 사실이지만 이것이 단순히 신고하지 않은 소극적 행위에 그쳤다면 조세범처벌법에 따라 조세범으로 처벌하기 어렵다며 A씨의 조세포탈 혐의에 대해 무죄를 선고하였습니다.







일부러 조세를 내지 않는 사람들도 있지만, 본인의 의도와 상관없이 조세포탈 혐의를 받기도 하는데요. 뜻하지 않게 조세범으로 몰려 처벌을 받을 위기에 있다면 혼자 고민하지 말고 조세범처벌법에 관해 잘 아는 변호사를 만나 문의해 보는 것이 좋습니다.


이준근변호사는 조세범처벌법에 대한 풍부한 법률지식과 조세소송의 실무경험을 갖추고 있습니다. 이러한 일로 법률 조언이 필요하시다면 부담 없이 연락하셔서 자세하고 친절한 상담을 받아보시기 바랍니다. 





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조세소송 조세범처벌법 위반 고민이라면?







사업을 운영하거나 재산이 증가하는 경우 납부할 세금은 그만큼 증가하게 됩니다. 수입에 대한 적절한 세금이기 때문에 납부해야만 하는 일입니다. 그렇지만 과도한 세금을 납부하는 것에 대한 불만으로 조세범처벌법을 위반하는 행동을 일으키기도 하는데요. 대표적인 조세소송에 해당하는 허위세금계산서 발행이나 거짓된 장부를 작성하는 것과 같은 조세포탈의 혐의를 들 수 있습니다.








-조세소송 혼자서 감당하기 어렵다!


허위세금계산서를 발행했다는 것은 말 그대로 실질적인 거래 내역으로 받은 수입이나 매입의 과정을 신고한 것이 아니라 거짓된 자료로 신고를 했다는 것을 의미합니다. 그러나 의도적인 부분이 아니라 직원의 실수나 서류 누락으로 인한 부분이라는 것이 밝혀진다면 혐의는 사라지게 되는데요. 하지만 객관적 증거를 밝히는 과정은 혼자서 감당하기 어려우므로 조세소송을 경험한 이력이 풍부한 변호인을 선임하여 적극적인 조력을 받아야 합니다.









-일반 소송과는 차이가 크다는 것을 인지하자!


일반적인 민사 소송, 형사 소송도 처리 과정이 매우 오래 걸리기 때문에 법적 분쟁에 대한 어려움을 겪을 것입니다. 하지만 조세소송은 일반 소송보다도 더욱 어려운 케이스라는 것을 인지해야 합니다. 특히 세법에 대한 지식을 갖추고 있어야만 어떻게 접근해야 유리한지 그리고 여러 변수 상황에 대한 대비책을 마련할지 판단할 수 있습니다. 여러 경험이 반영이 된다면 더욱 긍정적인 결론으로 이끌어 나갈 수 있을 것입니다.








-조세소송 진행 시 주의사항은?


개인이 조세소송을 감당하는 것에는 여러 가지 이유로 한계가 발생합니다. 단순히 조세포탈이나 조세범처벌법 위반으로 여기는 것이 아니라 소송 진행에 필요한 시기에 대한 판단부터 중요하게 여겨야만 합니다. 처음 세금 부과가 된 날을 기억하고 그 기준에 맞게 90일 이내에 소송을 준비해야 하는데요. 만일 기간이 지나게 된다면 기각으로 상황은 악화되므로 법적인 시기와 유의사항을 제대로 파악하고 접근하기 바랍니다. 기초적인 부분에서부터 불리하다면 상황 해결은 어려워질 수밖에 없습니다.









또한 정당하게 내야 하는 세액을 산정해야 합니다. 실제로 내야 하는 세금이 있었음에도 그를 이행하지 못한 경우 원인이나 오해, 누락의 기준이 있어도 추후에는 그에 합당한 세금을 납부해야 하는데요. 조세범처벌법에 따라 처벌이 되지 않는 것도 중요하지만 납부해야 하는 세금액을 확인하는 과정도 섬세함이 발휘되어야 하는 일입니다. 단순한 처리로는 어렵기에 조세 분야에 능통한 변호인을 찾아 법적인 조력을 요청하기 바랍니다.









법무법인 동인 이준근변호사는 조세소송에 대한 다양한 경험과 노하우로 의뢰인을 도와드리고 있습니다. 구체적으로 대응방안은 물론 처리 과정에 적극적인 도움을 제공할 것입니다. 관련 문제가 있으시다면, 언제든지 이준근변호사에게 상담을 요청하여 주시기 바랍니다.








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