세금계산서 허위 발행, 처벌과 대응




세금계산서는 거래를 증명하기 위해 발급되는 영수증입니다. 이 세금계산서는 영수증의 기능을 하기도 하지만 그 외에 매출과 매입 세액을 확인할 수 있는 자료이기도 하며 법인세의 자료로 활용되기도 합니다. 이러한 세금계산서를 발행하지 않거나 허위 세금계산서를 발행하는 방법으로 세금을 줄이려고 하는 경우가 존재합니다. 세금계산서 없는 현금 등의 재화로 거래하는 무자료 거래나 세금계산서가 필요한 사람에게 수수료를 받고 그것을 판매하는 자료상도 존재합니다. 그러나 이 모든 것은 범법행위이며 세금계산서를 허위로 발행한 것이 적발될 경우에 처벌을 받게 됩니다.





조세범처벌법에 따르면 재화 또는 용역을 공급 또는 공급 받지 않고 세금계산서를 발급하거나 발급받은 행위를 할 경우에는 징역 3년 이하, 탈루 세액의 3배 이하에 상당하는 벌금을 물리도록 규정되어있습니다. 세금계산서 발행 관련 범죄는 특정범죄가중처벌 등에 관한 법률에 의해 영리의 목적으로 조세범처벌법의 위 해당 조항의 죄를 범했을 경우에는 공급가액 등의 합계약이 50억 원이 넘는다면 3년 이상의 유기 징역에 처하게 되어있기도 합니다. 세금계산서를 허위로 발행하면 징역형, 벌금을 받을 수 있고 그 금액이 크면 추가로 처벌을 받을 수도 있다는 것입니다.





위에서 언급한 자료상과 관련해 세금계산서 문제로 기소되었던 사례를 살펴보겠습니다. 실제 거래가 없이 세금계산서를 발행하여 판매하는 상인인 자료상과 거래를 한 A 씨의 사례입니다. A 씨는 원자재를 매입하면서 세금계산서를 공제해 부가세 신고를 하였습니다. 그런데 원자재를 매입한 회사가 허위세금계산서를 발행한 혐의로 기소되어 유죄로 밝혀지면서 A 씨의 세금계산서도 허위였다는 이유로 부가가치세를 부과하였고 A 시는 이에 불복해 소송을 제기하였습니다.





재판부에서는 조세부과처분 취소소송이 제기되었을 때 입증의 책임은 과세를 하는 관청에 있고 세금계산서가 허위라는 점이 입증되었을 때는 입증 책임이 전환된다고 밝혔습니다. 거래 회사가 자료상으로 처벌을 받았고 자료에 따르면 A 씨가 자료상 업체 대표에게 보낸 돈에 의심스러운 점이 분명 존재하지만 사정만으로 세금계산서 내용과 허위 발행임이 입증됐다고 할 수는 없기 때문에 허위를 전제로 한 세금 부과는 위법이라고 판단하였습니다.





세금계산서와 관련된 범죄와 기소는 점점 늘어가고 있습니다. 가벼운 마음으로 저지르기 쉽지만 세금계산서 허위 발행은 징역형, 벌금형에 가중처벌까지 가능한 중범죄입니다. 때문에 세금계산서는 실제 거래가 있을 때에만 발행하여야 하며 그렇지 않고 세금계산서 허위 발행으로 처벌받게 되었다면 법적으로 제대로 대응하여 과중한 처벌을 피하는 것이 필수입니다. 이준근 변호사는 세금 관련 법적 문제에 해박한 지식과 많은 경험을 바탕으로 최선을 다해 도움을 드리고 있습니다.




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조세변호사 허위세금계산서 처벌 받을 수 있어




재화 또는 용역을 공급하면서 부가가치세를 포함하여 거래했다는 사실을 확인해 주는 문서를 세금계산서라고 하는데요, 세금계산서에는 공급자와 공급받는자의 사업자 등록번호와 성명, 사업장 이름, 공급가액, 부가가치세액 등을 기재해야 하며 전자세금계산서 제도의 도입으로 세무거래의 투명성이 높아졌습니다.


만약 세금계산서를 작성하면서 사실과 다른 내용을 적어 허위세금계산서를 발급하거나 이를 중개할 경우 징역형 또는 벌금형을 받을 수 있어 주의해야 하는데요. 오늘은 조세변호사로서 많은 조세소송을 진행해 온 이준근 변호사와 함께 허위세금계산서와 관련된 판례를 살펴보겠습니다.





A씨는 친척들의 명의를 빌려 사업자등록을 하였고 약 4년 정도 B인테리어 업체를 운영하였습니다. A씨는 자신이 대표이사로 일하던 다른 C회사에 필요한 물품이 있어 B업체로부터 인테리어 제품을 사면서 세금계산서를 발급받았는데요, B업체 이름으로 발급한 세금계산서에 A씨가 아닌 A씨 친척들의 이름이 성명란에 적혀있자 해당 세무서는 공급자가 사실과 다르게 기재된 허위세금계산서라며 매입세액공제를 하지 않고 부가가치세와 법인세를 부과하였습니다.





세무서의 조세부과 처분이 부당하다고 생각한 A씨는 세금계산서 성명란에 사업자등록된 사업자의 명의를 적었으니 허위세금계산서가 아니라며 세무서를 상대로 부가가치세 취소소송을 제기하였습니다.


이 사건에 대해 재판부는 세금계산서에 사실과 다른 내용을 기재할 경우 세법상 납부세액을 산정하는 계산서의 기능을 상실할 수 있기 때문에 조세 제도의 기초를 흔드는 일이라고 하였습니다. 그리고 세금계산서가 진실하지 않는다면 소득세, 지방세 등을 정확하게 과세하기가 어려워 조세부과 전반의 부실한 운영을 초래할 위험성이 있다고 판단하였습니다.





따라서 세금계산서를 발급에 있어 실제 실질적인 대표자인 A씨의 이름 대신 명의를 대여해준 친척들의 이름을 적은 것은 허위세금계산서에 해당하며 이러한 세금계산서는 매입세액 공제를 위해 사용할 수 없다고 판결하였습니다.


조세법은 다양하고 복잡하여 법을 어기려고 한 의도가 없었음에도 억울하게 조세범으로 몰리는 경우가 종종 있는데요, 조세에 관해서 궁금증이 생겼을 때는 혼자 인터넷 등을 검색해서 정보를 얻는 것보다 조세변호사를 만나 도움을 받는 것이 훨씬 효과적입니다.





이준근 조세변호사는 다양한 조세 분쟁을 해결해 온 경험과 문제해결 노하우를 가지고 있어 조세소송이 필요하거나 조세범 혐의를 받고 계신 분들을 도와 드릴 수 있습니다. 만약 허위세금계산서와 같은 조세법과 관련하여 상담이나 법률자문이 필요하시다면 언제든지 이준근 조세변호사에게 연락하시기 바랍니다.




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허위세금계산서 발행 혐의 받는 경우?




사람이 물건을 사거나 파는 경우에는 이에 따른 세금이 붙기 마련이죠. 이 경우 부가가치세법에 의해 세금계산서를 발행하여 거래행위가 있었다는 사실을 증명하게 되는데요. 세금계산서에는 재화나 용역을 공급하는 사업자의 이름과 등록번호, 사업장의 명칭이 반드시 기재되어 있어야 하고 공급받는 사람의 등록번호와 공급가액, 부가가치세액, 세금계산서 작성 연월일이 반드시 포함되어야 합니다.


본인이나 사업장의 이름으로 부과되는 세금을 정확하게 납부한다면 문제 될 일이 없겠지만 허위로 매출이나 매입 내역이 기록된 허위세금계산서를 발행하여 납부하여야 할 세금을 포탈하는 경우가 발생하고 있습니다.





이 경우 조세범처벌법에 의해 3년 이하의 징역이나 탈루한 세액의 3배 이하를 벌금으로 내야 하는 등의 처벌이 내려질 수 있으므로 유의해야 합니다.


세금계산서는 물건의 구매행위가 존재했다는 증명뿐 아니라 세금을 산정하는 자료로 사용되는데요, 이 때문에 세금을 적게 내거나 보조금을 얻기 위해 허위세금계산서를 발행하거나 매입하는 행위 혹은 아예 세금계산서를 만들지 않고 거래를 하는 경우가 발생합니다.





허위세금계산서를 발급받은 경우 특정범죄 가중처벌법에 의거해 거래액에 따라 징역형과 벌금형을 동시에 부과하도록 하고 있는데요. 최근에는 이 내용이 헌법에 어긋나지 않는다는 헌법재판소의 결정이 나와 주목을 이끌고 있습니다.


회사를 운영하는 A씨는 약 32억원에 달하는 허위세금계산서를 발급받은 혐의로 기소되었는데요, 1심 판결 결과 징역 10개월과 집행유예 2년, 벌금으로 3억 3천만원을 선고 받았습니다. 이 판결이 부당하다고 여긴 A씨는 헌법재판소에 형벌 체계상의 정당성을 상실한 규정이라며 헌법소원을 청구했습니다.





A씨가 소원을 낸 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률 조항을 살펴보면, 만약 영리를 목적으로 거래액이 30억에서 50억 사이로 기재된 세금계산서를 발행하거나 발급받는 경우 1년 이상의 징역형과 함께 해당 거래액에 부가가치세 세율을 적용하여 계산한 세액의 2배에서 5배 사이의 벌금을 함께 부과하고 있습니다. 헌법재판소는 이에 대해 전원 일치 판정으로 합헌을 결정했는데요.


허위세금계산서를 발급받는 행위는 조세포탈이 일어날 수 있는 위험성을 늘 갖고 있기 때문에 벌금형을 함께 내리는 것이 정당하다고 말하면서 징역형과 벌금형을 함께 받도록 한 이유는 해당 행위가 위법성과 비난 가능성의 정도가 높기 때문에 징벌의 강도를 높이고자 하는 결단이라고 판단했습니다.





이처럼 현행 법은 허위세금계산서 발행을 하는 것을 조세 곤란을 야기하는 무거운 죄질로 판단하고 있기 때문에 

애초에 관련 행위가 발생하지 않는 것이 가장 좋겠지만 만약 허위세금계산서 발행 혐의를 받거나 의도치 않게 행위가 발생한 경우 변호사를 선임하여 고의가 없었음을 입증하는 것이 가장 중요합니다.


관련 법안에 대한 지식이 충분하지 않은 경우 의도적으로 세금을 회피하거나 포탈하려는 것이 아님을 증명하기가 매우 어렵기 때문에 변호사의 도움을 받아 사건을 해결하는 것이 유리합니다. 만약 허위세금계산서와 관련해 어려움을 겪고 계시다면 이준근 변호사에게 법적인 자문을 구해보시기 바랍니다.




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조세분쟁 세금계산서 누락 시에는?




돈을 벌었다면 그에 대한 소득세를 납부해야 합니다. 신용카드나 현금카드를 이용할 경우 은행에 기록이 되어 소득이 등록되지만 현금으로 할 경우 별도로 현금영수증을 발급하여야 됩니다. 얼마 전까지도 현금영수증을 발급 받으라던 광고가 계속해서 나왔었는데요. 과거에는 현금영수증에 대한 것을 잘 모르고 현금영수증을 발급 받지 않는 일이 많았기 때문입니다.





현대에 와서는 현금을 쓸 일이 없지만 종종 쓰기도 하는데요. 가게에서나 어디서나 현금을 사용하게 됩니다. 하지만 가게 주인들은 세금을 피하기 위해 의도적으로 현금영수증을 발급하지 않는데요. 이로 인한 문제로 조세분쟁을 야기하기도 합니다.


현금영수증과 같이 세금계산서를 누락시킨 것은 고의성을 띌 수 밖에 없습니다. 제화나 용역을 제공하는 사람이라면 누구나 세금계산서의 중요성에 대해 알고 있을 텐데요.





특히나 동네 슈퍼의 경우 세금계산서를 누락 시키는 경우가 훨씬 많습니다. 하지만 이걸로 처벌하기에는 액수도 적고 그냥 경고조치 후 넘어가는 경우가 많은데요. 세금계산서 누락에서 큰 금액이 움직이는 경우가 발생하기도 합니다. 바로 의뢰금 같은 것들입니다. 그럼 사례를 살펴보도록 하겠습니다.


A씨는 상속문제로 골머리를 썩히던 중 B씨에게 민사소송을 의뢰하였습니다. 먼저 착수금으로 2000만원가량을 지급하고 승소한다면 그에 2배를 지급하겠다는 내용의 사건수임계약을 맺었는데요. 여기에 특약사항으로 성공보수에 대해서는 현금영수증을 미발급 조건을 들고, 착수금에 대해서는 현금영수증을 발급하였는데요.





A씨는 B씨와 함께 소송에서 승소하였고, B씨가 지정한 계좌에 성공보수금을 입금하였습니다. 그리고 약조한 대로 현금영수증을 받지 않았는데요.


하지만 A씨는 국세청에서 세금계산서 누락에 대해 포상금을 지급한다는 소식을 듣고 각종 재판서류와 입금증 등을 첨부하여 B씨를 세금계산서 누락으로 국세청에 신고하였습니다. 신고를 받은 국세청에서는 B씨에게 미발급 금액의 50%에 해당하는 과태료를 부과하고 A씨에게는 300만원의 포상금을 지급하였습니다.





세금계산서의 일부인 현금영수증, 실수로 누락하더라도 이득을 취하는 것이기 때문에 그 처분이 굉장히 무거운데요. 법률에 대해서 잘 알고 어느 정도 세금계산서를 누락하였을 때 조세분쟁이 일어날 것이라는 것을 충분히 이해하고 있는 직업 특성상 실수가 아닌 고의라고 봐야 한다고 합니다. 하지만 꼭 이런 문제는 변호사 사건을 통해서만 발생하는 것이 아닌, 조세분쟁 즉 세금계산서 누락으로 인한 문제들은 다양하게 발생합니다.


세금계산서는 굉장히 중요한 자료이기 때문에 처분도 무겁고, 법률도 상당히 까다로운 부분이 많아 조세분쟁시에 전문 변호사를 찾아 상담을 받는 것이 좋은데요. 다양한 조세분쟁에는 다양한 조세분쟁 사례에서 승소한 이준근변호사에게 맡겨 주시기 바랍니다.




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허위세금계산서 상담이 필요하다면




사람은 돈을 벌어 소비를 합니다. 물품을 사기 위해 물건을 사고 영수증을 받아 보신 경험이 다들 있으실 텐데요. 이 영수증이 바로 세금계산서입니다. 영수증의 내용에는 보통 내가 산 품목, 가격, 그리고 부가가치세, 상호명 등이 다수의 정보들이 적혀 있는데요. 오늘은 이 영수증 즉 세금계산서가 허위로 작성된 허위세금계산서에 대해 알아보도록 하겠습니다.


먼저 세금계산서의 종류들에 대해 간단하게 파악해볼 텐데요. 그 종류로는 세금계산서, 계산서, 영수증, 현금영수증이 있습니다.





세금계산서는 부가가치세법규정에 의해 교부하는 증빙서류로서 공급가액과 부가가치세액이 별도로 구분되어 있습니다. 이 서류에는 공급하는 사업자의 등록번호, 성명, 공급가액, 부가가치세액, 작성연월일 등이 반드시 기재가 되어있어야 합니다. 또한 세금계산서는 간이과세자나 면세사업자는 세금계산서를 발행할 수 없습니다.


영수증의 경우에는 공급받는 자의 등록번호와 부가가치세액을 별도로 기재하지 않는 증빙서류를 말합니다. 따라서 부가가치세가 포함된 금액을 영수증에 기재하여 부가가치세를 신고할 때 매입세액공제를 받을 수 없습니다. 이 영수증을 교부할 수 있는 사람은 간이과세자이거나, 일반과세자 중 소매업이나 음식업처럼 사업자가 아닌 소비자에게 재화 혹은 용역을 공급하는 사업자들을 말합니다.





세금계산서란 부가가치세법상 과세사업자가 물품 혹은 인력을 공급하고, 공급받은 사람으로부터 부가가치세를 포함하여 거래했다는 사실을 확인해주는 증빙서류인데요. 납세자로 등록된 사업자가 위와 같은 사항을 공급할 때 사업자의 등록번호, 성명, 혹은 명칭 등이 반드시 작성되어 있어야 합니다.


세금에 관련된 중요한 서류이기 때문에 허위계산서로 작성이 된다면 큰 문제를 일으킬 수 있습니다. 예를 들면 거래를 진행 하지 않았으나 세금계산서를 발행한 경우, 필수 기재항목에서 빠진 항목이 있을 경우 허위세금계산서 작성으로 처벌 받을 수 있는데요. 때문에 발행의 실수는 막을 수 없지만 필수 기재항목을 빠뜨린 경우라면 작성요령에 대해 잘 파악하고 있다면 이 부분은 간단하게 피해갈 수 있습니다.





사업자가 세무서에 부가가치세를 신고할 때는 세금계산서를 수집하여 제출하는 것이 아닌 세금계산서에 기재된 사업자등록번호와, 공급가액, 세액 등을 매출, 매입처별로 세금계산서 합계표에 기재하여 제출해야 합니다. 국세청은 이를 전산으로 관리하므로 사실과 다르게 신고하거나 어느 일방이 제출하지 않는다면 전산으로 자동 검증이 되기 때문에 모두 제출을 철저하게 하여야 합니다.


세금계산서는 법인세 혹은 소득세의 근거자료로서 매우 귀중한 자료이기 때문에 허위세금계산서가 작성되어서는 안 되는데요. 또한 세금계산서를 적정신고기간 내에 신고하지 않은 경우 가산세가 적용되어 더 많은 세금을 납부해야 하는 사태가 벌어질 수도 있으므로 꼼꼼하게 살펴보아야 합니다. 간단하게 그저 세금을 피하기 위해 허위세금계산서를 작성하였다 큰 화를 입을 수도 있으므로 정정당당하게 절세 방법에 대해 알아보아야 합니다.





복잡한 세금관리 머리를 지끈거리게 만드는데요. 돈 관련 문제는 빠르게 해결하고 깔끔하게 처리하는 것이 가장 좋습니다. 하지만 문제는 언제 어디서든 벌어질 수도 있고, 순간 나쁜 마음을 먹어 위법한 행위를 저지를 수도 있는데요. 허위세금계산서 작성으로 문제가 발생하였거나 세금계산서 작성요령이나 절세방법에 대해 궁금하시다면 조세변호사 이준근변호사와 함께 상담을 통해 문제를 속 시원하게 해결해 보시기 바랍니다.




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허위세금계산서 소송사례 살펴보기




명의를 위장하여 허위로 세금계산서를 발행하였을 경우 이를 허위세금계산서라고 하는데요. 이러한 명의 위장 사업자를 국세청에 신고할 경우 포상금으로 100만 원을 받을 수 있습니다. 세무전문가들은 이러한 국세청의 통합전산망이 일반 사람들의 예상보다 훨씬 더 강력한 성능을 가지고 있어 자료상에서 세금계산서를 발급받아 매입세액을 공제받고 경비로 처리하는 등의 수법을 쓰면 국세청의 전산망에 의해 즉시 포착될 수 있다고 설명하였습니다. 그럼 허위세금계산서와 관련된 소송사례를 이준근 변호사와 함께 알아보도록 하겠습니다.





회사 경영이 어려워지자 허위로 세금계산서를 발행, 실적을 부풀려 이를 토대로 380억 원대의 어음과 대출사기를 일으킨 형제들이 법원에서 중형을 선고받았습니다.


법원은 특정범죄가중처벌 등에 관한 법률 위반 혐의로 기소된 모 제조업체 대표이사 A씨에게 징역 5년에 벌금 160억 원을, 같은 혐의로 기소된 동생 B씨에게는 징역 3년에 벌금 160억 원을 선고하였는데요.


이 형제는 전국 6곳에 제조업체를 차리고 실거래가 없음에도 거래가 있는 것처럼 세금 계산서를 꾸며 발행하고 수취하는 방법으로 총 242억 원 상당의 어음을 발행하여 은행에서 222억 원을 발급받아 챙겼습니다.





이 형제들은 또 같은 수법으로 대출도 받습니다. 이들은 허위세금계산서 발행과 수취를 위해 일부러 운영이 어려운 업체들을 사들여 총 1400억 원대의 허위 세금계산서를 발행하였습니다. 이들에 속아 5억 원 이상의 피해를 본 은행도 10곳에 달하는데요.


재판부는 이들의 범행 수법이 계획적이고 지능적이며 허위 세금계산서를 통해 갈취한 이익의 규모가 매우 크기 때문에 엄중한 처벌이 필요하다고 설명하였습니다. 다만 이들이 무리하게 사업을 추진하는 과정에서 범행에 이르렀고 처음부터 조세포탈과 부정환급을 목적으로 일을 키운 것이 아니라고 생각이 되는 점과, 대출금 일부와 어음 사기 상당 부분이 변제된 점을 고려하여 이처럼 양형을 하였다고 밝혔습니다.





허위로 발행된 수백억대의 어음과 대출사기를 일으킨 형제에게 중형이 선고되었습니다. 이처럼 허위세금계산서와 연관된 조세범은 무거운 처벌을 받을 수 있는데요. 만약 정말로 이러한 범죄를 저질렀다면 마땅히 벌을 받아야겠지만 오해가 있어 이러한 누명을 썼거나 하지 않은 혐의가 덧붙여 형량이 무거워졌다면 이와 관련된 변호사를 선임하여 도움을 요청하는 것이 좋습니다.





이준근 변호사는 이러한 세금계산서와 관련된 소송에 대해 다양한 지식과 노하우가 있어 이러한 일로 어려움을 겪고 계신다면 도움이 될 수 있도록 노력하겠습니다. 허위세금계산서 관련 소송을 고민을 갖고 계신 분들은 이준근변호사와 함께 하시기 바랍니다.




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허위세금계산서 문제 어떻게 해결할까




최근 헌법재판소에서는 거래관계가 없는데도 실제로는 거래를 한 것처럼 허위세금계산서를 발급해서 주고 받는, 이른바 '무거래 세금계산서 발급' 행위를 처벌하도록 한 특정범죄가중처벌 등에 관한 법률은 합헌이라는 결정을 내렸습니다. 특정범죄가중법 제8조의 2가 위헌이라며 낸 헌법소원사건에서 재판관 전원이 만장일치 의견으로 합헌 결정을 내렸습니다.





헌법소원의 대상인 제 8조의 2조항에 따르면 영리를 목적으로 허위로 기재한 세금계산서 혹은 계산서에 기재하는 공급가액이나 매출처별 세금계산서합계표, 매입처별 세금계산서합계표에 기재된 공급가액 또는 매출 및 매입금액의 합계금액(이하 "공급가액 등의 합계금액")이 50억원 이상인 경우에는 3년 이상의 유기징역에 처하고, 공급가액 등의 합계금액이 30억원 이상 50억원 미만인 경우에는 1년 이상의 유기징역에 처하게 되어있습니다.





벌금은 공급가액 합계액에 부가가치세 세율을 적용해서 계산한 세액의 2배에서 5배에 달하는 벌금을 물리도록 하고 있습니다.


헌법재판소는 우선 법 조항 중에서 언급하고 있는 영리의 목적이 널리 경제적 이익을 취득할 목적을 의미하기 대문에 명확성원칙에 위반되지 않는 점에 대해 지적했습니다. 이에 세금계산서 등을 거래도 없이 수수하는 등의 행위를 한다면 이는 세정질서를 흔드는 중대한 범죄라고 밝혔는데요.





따라서 이를 예방하고자 불법에 관한 가장 보편적 징표라 할 수 있는 공급가액 등의 합계액을 기준으로 가중처벌하는 것이 합리적 이유가 있다고 설명하며 거래관계가 없음에도 거래를 한 것처럼 세금계산서를 허위로 발행해주는 행위를 처벌하는 것은 합당하다고 밝혔습니다.


이처럼 허위세금계산서를 주거나 받는 것은 심각한 범죄행위라는 점을 명심해야 합니다. 이는 소위 ‘바지사장’이라 불리는 명의대여 사업자를 통한 허위세금계산서 교부도 마찬가지입니다. 세금계산서의 공급자 성명란에 명의대여 사업자의 이름을 적어도 허위 세금계산서에 해당한다는 대법원 판결도 있는데요. 





허위세금계산서 발급과 관련해서는 법적으로 많은 판례가 있으며, 일반사업자의 법률 지식으로는 감당하기 어려운 부분이 많습니다. 허위세금계산서 문제 등 관련 법률 조언이 필요할 때, 이준근 변호사에게 문의하시기 바랍니다.




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세금계산서 미발행 등 부정행위로 가산세?




세금계산서는 물건이나 용역을 공급하고 이와 관련해 부가가치세를 포함해 거래를 했다는 내용을 확인할 수 있는 문서 입니다. 이러한 세금계산서는 후행과세인 법인세 및 소득세의 근거된 자료로, 매우 귀중한 자료이면서 평소 잘 관리해 분실하는 일이 없어야 합니다. 


더불어 매출세금계산서를 적정 신고기간 내에 신고하지 못한 경우에는 가산세가 적용되기 때문에 신중하게 관리하는 것이 중요하며, 세금을 줄이는 지름길은 적절하게 세금계산서를 신고하고 관리하는 것에서부터 시작 됩니다.





오늘은 세금계산서 미발행으로 인한 가산세는 당연하다는 판례를 살펴보도록 하겠습니다. 


ㄱ씨가 신고한 매출장부 내용들을 살펴보면 14년부터 15년까지의 매출금액은 매출세금계산서의 발행분과 신용카드 매출분, 현금영수증 발행분 등 과세관청에 세원이 노출되어 있는 매출과 관련해 부가가치세를 내야 하는 기간 말에 총매출 금액의 1~5% 정도를 기장하는 방식으로 되어 있었습니다. 





그런데 매출금액이 고액이면서도 신고했던 매출대비 매출누락비율이 너무 높았고, ㄱ씨가 세금계산서 미발행 거래처와 진행했던 거래와 관련해 신고가 누락되었다는 사실을 알고 있었다는 것으로 보았을 때 매출을 의도적으로 적게 신고하고 세원이 노출되어 있는 부분만 회계사무소를 통해 이중장부를 작업해왔던 것으로 나타났습니다. 


ㄱ씨의 심문조서에 따르면 ㄱ씨는 쟁점매출 누락을 현금으로 받아 무자료 매입대금 그리고 인건비를 지급하는 것에 사용했다 진술하였습니다. 





그러나 조세범칙조사심의위원장은 이 사건과 관련해 조세의 부과 징수를 불가능하게 하거나 혹은 곤란하게 할 수 있는 부정한 행위가 있다고 보기는 어렵다는 판단을 통해 무혐의 처분을 내렸는데요. 


이와는 다르게 조세심판원은 고의적으로 이중장부를 작성하고 세금계산서 미발행을 통해 매출누락을 하였으며, 다른 이의 명의를 통해 사업자등록을 하고 이와 더불어 소득은폐까지 저질렀기 때문에 심의위원장의 무혐의 처분을 곧이 곧대로 받아들이기는 힘들다 판단하였습니다. 


이에 따라 ㄱ씨의 행위는 부정 행위이기 때문에 부당과소 신고가산세를 과세한 처분과 관련해서는 잘못이 없다는 심판결정을 내렸습니다. 





오늘은 세금계산서와 관련해 알아보며, 이와 관련해 세금계산서 미발행 등 부정행위를 통해 이중장부를 작성하고 소득을 은폐하려 했던 한 업체의 심판결과를 알아보는 시간을 가져보았습니다. 이와 같은 세금계산서 미발행 등과 관련해 법률적 도움이 필요하시다면 언제든지 이준근변호사와 함께 하시길 바랍니다. 




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허위세금계산서 상담이 필요




세금계산서란 사업자가 재화 혹은 용역을 공급하여, 상대방으로부터 부가가치세를 포함해서 거래했다는 사실을 확인해 주는 증빙서류인데요. 공급하는 사업자의 등록번호와 성명 혹은 명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일 등을 기재한 세금계산서를 거래하여 동시에 공급받는 사람에게 교부해야 합니다. 부가가치세법은 납세의무자로 등록된 사업자가 거래를 진행할 때, 세금계산서를 공급받는 사람에게 교부해야 한다고 하는데요. 세금계산서는 사업자등록이 된 사업자에 한에서만 교부가 가능하고 간이과세자는 영수증만 교부할 수 있습니다. 하지만 면세의 경우에는 부가가치세납세의무가 없기 때문에 세금계산서 교부가 불가능 합니다.





그리고 이 세금계산서는 부가가치세를 징수하고 이를 증명하기 위해 교부하는 영수증이라고 앞서 설명하였는데요. 세금계산서에는 이러한 본원적인 기능 외에도 송장의 역할, 청구서의 역할, 기장에 있어서 기초적인 증빙자료, 매출세액과 매입세액의 적정성 혹은 법인세의 과세 자료로도 활용되기 때문에 상당히 중요한 것입니다.


하지만 이것이 허위세금계산서라면 큰 문제가 발생할 수 있습니다. 특히나 세금계산서에는 위 설명에 대한 것 외에도 계산서, 영수증, 현금영수증을 포함하고 있기 때문에 넓은 의미에서 혹은 좁은 의미에서 둘 다 허위로 발행해서는 안 됩니다.





더군다나 세금계산서를 발행한다 하여놓고 발행을 하지 않는 것도 문제가 되는데요. 특히 신용카드와 같이 이력이 남는 것이라면 후에 다시 확인이 가능하지만 현금이나 계좌이체 등 정확한 확인이 불가능한 경우에는 세금계산서가 없을 경우 문제가 발생할 수 있습니다.


때문에 허위세금계산서는 법적인 문제가 되는데요. 특히 부가세를 빼돌리는 등 큰 금액이 움직이는 경우가 대부분이고, 이 문제는 상당히 민감한 사항이기도 합니다. 그래서 세무공무원에게 허위세금계산서를 제출했다는 사실만으로도 문제가 되기도 하는데요. 다행히 영리목적을 입증할 수 는 없기 때문에 가중처벌을 받지는 않았으나 사실상 허위세금계산서를 만든 것 자체가 문제가 되기 때문에 발행하지 않는 것이 가장 좋은 방법입니다.





하지만 실수에 의해서 발행이 되는 경우도 발생하기도 하는데요. 사실과 다른 것만으로도 허위세금계산서가 되기 때문에 회계 정산 시 철저하게 검토해 보아야 합니다. 허나 이미 사태가 커졌다면 사건의 해결을 위해서는 부단한 노력이 필요한데요. 자신의 결백함을 입증하여야 하고, 사실은 그렇지 않았다는 것을 설득해야 하기 때문입니다.





허위세금계산서는 조세범 처벌법으로 다뤄지기 때문에 죄의 무게가 어떤지 감이 잘 오지 않을 텐데요. 아무래도 특별히 이러한 법률에 관해서 찾아보는 사람은 극히 드물기 때문에 주변에서 조언을 얻기 쉽지 않은데요. 세금계산서에 대해서 법률적 자문이나 조세 등 여러 문제로 골머리를 썩히고 계시다면 이준근변호사와 상담을 통해 홀가분해지시기 바랍니다.




Posted by 이준근변호사2

허위세금계산서 처벌위기로?



하청업체를 상대로 갑질을 해 허위로 세금계산서를 만들고 수억 원을 빼돌린 건설가의 회계 담당자가 경찰에 덜미를 잡혔습니다. 경찰에 따르면 부풀려진 허위 세금계산서로 회사의 자금을 빼돌린 혐의로 A씨를 불구속 입건하였는데요. 허위 세금계산서를 발급한 하청업체 28명도 함께 사기 방조죄 혐의로 입건이 되었습니다.

  


이처럼 허위세금계산서는 입건이 되어 유죄가 성립될 경우 무거운 과징금과 처벌을 받을 수 있기 때문에 주의하는 것이 좋은데요. 이번 시간에는 이러한 허위 세금계산서의 판례에 대해 알아보도록 하겠습니다.

 


사례로 보는 허위세금계산서

 

허위로 세금계산서를 발행하여 수수료를 챙긴 40대에게 법원이 실형과 벌금형을 함께 선고하였습니다. 대전지방법원은 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 혐의로 기소된 A씨에게 징역 2년과 집행유예 3년, 벌금 10억 원을 선고하였습니다.

 

A씨는 대전에서 B업체를 운영하며 자료 상과 공모해 B업체를 공급자로 한 세금계산서를 발행하며 고철 1kg당 40원에서 크게는 60원까지의 수수료를 붙여 거래한 혐의로 기소가 되었습니다. 또한, B업체가 다른 회사에 재화나 용역 1억 4000여만 원을 공급하지 않았음에도 불구하고 이렇게 기재하여 세금계산서를 발행하는 등 총 95억 원의 허위세금계산서 107장을 발행하였습니다.

 


재판부는 이러한 범행의 동기와 수법, 또한 합계액을 볼 때 죄질이 불량하다고 여겼지만 피고인이 자백하고 범행을 주도하지 않은 점 등을 고려하여 양형을 하였다는 것을 밝혔습니다.

  


허위세금계산서 사건은 이준근 변호사에게

 

위 사례는 허위세금계산서를 발행하여 남은 차액으로 개인적인 이익을 챙긴 40대 남성에게 실형과 벌금형이 모두 선고된 사례입니다. 이처럼 허위세금계산서를 발행하면 무거운 형벌이 있을 수 있는데요. 그렇기 때문에 더더욱 허위 세금계산서에 대한 혐의를 받고 있다면 변호사와 상담을 통해 어려움을 극복해나가시는 것이 중요합니다. 관련하여 사안에 휘말리셨다면 언제든 관련 경험이 풍부한 이준근변호사를 찾아주시기 바랍니다.



Posted by 이준근변호사2