세금분쟁변호사 조세불복제도를 활용하려면 자문을 구하자!



세금을 납부해야 할 의무는 우리에게 있기에 따르는 것이 당연하다고 생각할 것입니다. 하지만 과도한 조세를 납부해야 하는 경우라면 억울한 입장을 통해 대응하는 것이 필요한데요. 조세불복제도를 활용해서 세금 납부를 하는 과정에서 문제가 있다는 것을 밝히고 적극적으로 대처해야 하므로 아무래도 세금분쟁변호사를 선임하여 대비 방안을 마련하는 것이 빠른 해결을 이룰 수 있을 것입니다. 조세심판원결정채택을 불복한 국세취소 무효 확인 소송 사례를 참고하여 어떻게 대응하는 것이 좋을지 확인하도록 하겠습니다.



피고 APP산업에 대하여 부과처분하고 징수한 부가가치세와 가산금에 대한 사실이 무효라는 것을 확인하는 이유로 조세불복제도를 제기한 상황인데요. 원고 B는 도장 공사업 등을 목적으로 설립된 법인으로서 체납한 세액이 있었습니다. 납세의무 성립 당시 원고의 지분 90%를 보유한 과점주주임과 동시에 회사의 최대 지분을 실질적으로 보유한 채 운영한 사실이 있었습니다. 하지만 납세 의무를 이행하지 않았고 체납 세액의 90%에 달하는 부과처분을 내린 것입니다.

 

원고가 부담하는 세액은 원고가 납부하거나 환급금으로 충당되는 등의 방식으로 완납되어 원고의 납세의무는 모두 소멸하였는데요. 하지만 피고는 존재하지도 않는 원고의 납세의무에 관하여 납세의무자로 지정하고 부과처분 및 그에 따른 강제징수처분을 하였던 것으로 하자가 있다는 것을 확인할 수 있으므로 해당 부과 처분이 무효라고 조세불복제도를 이용한 것으로 혼자 감당하기에는 무리가 있었습니다.



조세불복제도를 통해 부과처분이 무효라는 것을 밝히고자 한다면 행정 소송 자체에 대한 경험이 많은 세금분쟁변호사를 선임하는 것이 빠른 해결을 이룰 수 있습니다. 부과처분 자체에 부당함이 존재한다면 이해관계를 확인하고 접근해야만 합니다. 납세의무자의 납세 의무를 존재하고 밀접 관련 및 범위 영향을 파악하면서 부과 처분에 대해 구체적인 증거 확보 후 법적 판단을 내려야 하는 것이죠.



사례에서 원고는 각 부과처분의 직접 상대방이 아닌 상황에 납세의무자로 지정된 부분에 대해 무효 확인을 구하는 소를 제기했습니다. 부과처분이 내려진 사실에 있어서 부당함이 존재하지만 PP회사에만 마치는 것이고 납세 의무 범위 영향을 미친다고 판단하기는 어렵다고 볼 수 있습니다. 부과 처분에 대한 이해관계가 정당하다고 보기에는 어렵다고 본 것인데요. 법률적으로 구체적인 이익을 가지지 않는 부분으로 해당 소송은 부적법하다는 판단으로 각하하기로 된 사례입니다.



조세불복제도를 하려고 할 때 사례에서처럼 복잡하고 까다롭다 보니 제대로 이루어지지 않을 수도 있습니다. 하지만 그렇다고 억울한 부과처분을 받아들일 수만은 없습니다. 세금분쟁변호사 선임을 통해 직접적인 자문을 구하고 적극적으로 대처하는 것이 필요한데요. 법률상으로 적합한 사실 및 근거가 있다는 점을 강조해야만 승소할 수 있음을 기억하기 바랍니다.



이준근변호사는 세금분쟁변호사로 조세불복제도부터 조세 분야에 대한 사건을 다수 해결하면서 어떤 대응이 도움이 될지 빠른 판단을 내립니다. 의뢰인의 상황에서 불리한 조항을 배제하고 유리한 근거만을 가지고 논리적으로 접근하다 보니 납세 과정에서 부당함을 밝히고 정정할 수 있도록 대응할 수 있을 것입니다. 구체적으로 법적 근거에 맞는 적절한 대응을 위해서 충분한 자문을 구해 보세요!



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관세회피혐의 받고 있다면


우리나라에 어떠한 외국 상품, 물품을 국경을 통과해 반입 시킬 때 해당 물품에 대해서 부과되는 세금을 관세라고 하는데요. 흔히들 수입되는 물품에 부과하는 수입관세라고 의미를 알고 있습니다. 상품을 외국에서 수입해 오기 위해 세관장에게 신고를 해야 하는데, 이 때 부과되는 세액 결정에 영향을 주기 위해 관세율이나 과세가격을 미신고 혹은 허위신고로 수입 하는 경우를 관세포탈이라고 합니다. 이외에 불법적인 방법으로 관세를 감면 받았거나 환급 받은 경우에도 관세포탈이라는 죄가 성립 하게 됩니다.



대부분 관세포탈의 경우 해외여행을 갔다가 고가의 명품을 구매 한 뒤, 세액을 피하기 위해 포장을 뜯고 착용하고 들어오는 경우가 관세포탈의 대표적인 예시라고 할 수 있는데요. 이때 해외에서 물품을 구매한 사실이 확인되면 압수 및 가산세 부과라는 처벌을 받게 됩니다. 관세가 일반 기업에 적용 되면 어떻게 될까요? 관세회피혐의로 기소 처분 되는 경우 어떤 처벌을 받게 되는지 구체적인 사례를 통해 살펴보겠습니다.    



관세회피혐의 판결 사례


A사는 지난해 상반기 육류를 수입하는 과정에서 허위로 판매 실적을 신고하여 관세를 감면 받은 혐의를 받게 되었습니다. A사가 관세포탈 한 금액은 약 20억원으로 관세회피혐의를 받은 것인데요. 일정량의 육류 수입에 대해서는 관세를 22.5% 면제해주는 할당관세 제도가 있다는 것을 안 A사는 이 제도를 악용해 판매 육류 물량이 재고가 남아 있는 상태에서도 모두 소진 한 것처럼 신고해 관세포탈은 한 것으로 조사 결과 드러나게 되었습니다.


검찰은 A사가 육류를 수입하는 과정에서 약 20억원에 해당하는 관세를 포탈한 혐의를 받고 있으며, 이는 관세법 위반으로 벌금 약 5천만원에 처한다며 약식기소 했습니다. 또한 같은 관세회피혐의로 업체 직원 4명에게도 벌금 최대 2천만원에 약식 기소 처분 했습니다. A사는 세액 결정에 영향을 미치기 위해 거짓으로 물량 재고를 소진했다고 서류를 갖추어 신고했고, 이는 관세법을 위반한 내용이기에 관세포탈죄가 성립 되어 처벌을 받게 된 사례였습니다



관세회피혐의로 조사를 받아 관세포탈죄가 성립되면 3년이하의 징역 및 관세포탈 한 세액의 5배와 상품 중 원가가 가장 높은 금액 이하의 벌금형 처벌을 받게 되는데요. 물품원가는 전체 상품 중 전체세액에서 포탈한 세액에 대한 비율에 해당하는 만큼 원가로 계산합니다. 위의 사례에서 A사는 거짓 서류를 갖추어 신고 한 관세회피혐의는 물론 부정한 방법으로 관세를 감면 받은 내역이 확인되어 관세포탈죄로 약식기소 처벌을 받게 되었습니다



관세회피혐의 변호사의 도움이 필요한 이유


관세회피혐의를 받고 있거나, 관세 포탈을 하여 세무조사를 받게 되었다면 변호사의 도움으로 사건을 해결해 나가시기 바랍니다. 관세포탈죄와 관세회피혐의가 있다고 해서 무조건 형사처벌을 받게 되는 것은 아닙니다. 관세회피혐의로 기소 되었다 하더라도 정황에 따라 사례마다 판례가 다르므로 관세포탈죄 등 관세회피혐의 사건에 연루 되었다면 이준근 변호사와의 상담을 통해 차근차근 해결책을 찾아나가시기 바랍니다



정황에 따라 관세포탈죄는 무죄를 주장하고 세액을 감면 시킬 수 있는 여지가 있습니다. A사의경우 약 20억원이 넘는 관세회피혐의를 받았지만 벌금 5천만원 형의 약식기소 처분을 받아 냈습니다. 이처럼 계획적인 범행이 아니었고, 취득한 이익 또한 적다라는 것을 입증하면 종합적인 사유를 통해 징역 또는 벌금을 줄일 수도 있습니다. 때문에 관세회피혐의를 받고 있다거나 관세포탈죄 사건에 연루되어 세관의 연락을 받았다면 변호사와 상의하여 사건을 해결해 나가시기 바랍니다. 



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조세법상담 으로 형사처벌 방어하자


조세포탈의 경우 단순히 세금을 적게 내기 위해 신고를 하지 않은 것인지, 금액을 허위로 신고 한 것인지, 사기 기타 부정한 행위에 해당하는 것인지 판단하는 것이 애매합니다. 때문에 증빙서류와 장부, 작성된 문서와 각종 기록들의 증거 자료들을 제출해 조세법을 위반한 것이 아니란 사실을 증명해야 하는데요. 조세포탈로 인한 형사처벌을 받지 않으려면 어떤 대응책을 마련해야 하는지 사례를 통해 확인해보도록 하겠습니다



조세포탈로 인한 형사처벌 소송 사례


A씨는 직계 형제와 함께 운수 업체를 경영하며 발행한 일부 주식을 자신의 두 자식과 다른 가족에게 명의신탁 했습니다. 이후 A씨는 두 자식과 다른 가족에게 명의신탁 했던 모든 주식을 형제에게 양도하고 3개월 뒤 각자 명의로 양도소득세 신고를 하게 됩니다. 이에 세무당국은 각 주식 배당금이 실질적으로 A씨에게 귀속 되었다며, 주식양도에 대한 양도소득세 및 증여세 그리고 종합소득세 등으로 총 16천여만원의 과세를 처분했습니다. A씨는 이러한 세무서의 과세처분은 5년이 지나 부과제척기간을 경과하였기에 위법이라며 소송을 제기하게 됩니다.


1심에서 재판부는 A씨가 두 자식과 다른 가족 명의로 작성된 주식양도양수계약서를 제출해 양도소득세 신고를 한 점을 비춰 봤을 때 실질적으로 자신이 보유 중이던 주식의 양도거래를 은닉한 행위로 보는 것이 타당하다고 밝혔는데요. 이는 구 국세기본법 제 26조의2 1 1호가 정한 사기 기타 부정한 행위에 해당 양도소득세부과 제척기간을 5년이 아닌 10년으로 봐야 한다고 세무서의 손을 들어줬습니다. 1심에서 판결한 국세기본법 중 사기 기타 부정한 행위로 국세를 포탈 또는 환급, 공제 받은 경우는 국세부과 제척기간을 10년으로 규정하고 있기에 적용된 판례입니다



이어 항소를 제기한 A씨는 2심에서 증여세 약 5천여만원에 대해서는 취소 하라는 원고일부승소 판결을 받아냈습니다. 하지만 대법원의 판결은 판이했습니다. 대법원은 A씨가 제기한 부과처분 취소소송에서 원심을 파기하고 A씨의 손을 들어줬는데요. 재판부는 사기 기타 부정한 행위는 조세 부과와 징수를 불가능하게 하는 등 기타 부정한 적극적인 행위를 말하는데, 단순히 허위 신고를 하거나, 신고 의무를 이행하지 않은 것은 여기에 해당하지 않는다고 밝혔습니다.


납세의무를 가진 자가 명의를 신탁해 소득을 얻었다 하더라도, 조세포탈 목적으로 나아가 허위 계약서 작성 및 대금 허위지급, 허위 조세신고 등 적극적인 행위까지 부가 된 특별한 사정이 없는 한 명의 위장 사실만으로는 사기, 기타 부정한 행위로 볼 수 없다고 설명했습니다. A씨의 경우 주식 일부를 명의 신탁해 유지해오고 있었지만 구체적인 소득 규모에 따른 종합소득세 세율 적용, 재무상태와 배당내역 등을 비롯해 조세포탈 목적으로 인한 세무당국의 충분한 증명이 없었기 때문에 이를 조세포탈로 인한 형사처벌을 하기에는 어렵다고 판시했습니다



조세법 상담 중요한 이유


세금을 미 신고 하거나 양도 거래를 은닉할 목적으로 양도 소득세를 허위 신고 하는 경우 등으로 조세포탈로 인한 형사처벌 소송에 휘말리게 되었다면 조세법 상담을 통해 적절한 대응책을 마련하시기 바랍니다. 조세포탈로 인한 형사처벌은 세금을 많이 내지 않기 위해 신고 의무를 미이행 했거나, 사실을 왜곡 하여 허위 신고 한 경우, 사기나 기타 부정한 행위로 조세를 포탈 또는 환급 공제 받았을 때 성립하는 범죄 입니다. 조세포탈로 인한 형사처벌 죄가 성립된다면 형법 360조에 의거 포탈세액 환급 및 공제받은 금액의 2배 이하 벌금형 또는 2년 이하의 징역형을 선고 받게 됩니다



인지 하고 행한 조세포탈 행위인지, 인지하지 못하고 나도 모르게 조세포탈 행위를 하고 있는 것은 아닌지 판단 하는 것이 중요한데요. 합법적인 절세 의무를 이행했지만 억울하게 조세포탈로 인한 형사처벌을 받게 되었다면 이준근변호사를 통해 조세법상담을 받아보시기 바랍니다. 기업을 운영하면서 조세문제는 매우 민감한 부분일 수 있습니다. 자칫 기업 이미지에 큰 타격을 받게 될 수도 있기 때문에 범칙행위에 해당하는 부분이 없는지 조세법상담으로 정확하게 짚고 넘어가시기 바랍니다




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조세범처벌법위반 해결하려면?


우리는 세금을 납부해야 할 의무를 가지고 있습니다. 그런데 일부러 세금 납부를 피하기 위해 허위세금신고를 작성하거나 세금계산서 발행을 거짓으로 진행하는 경우들이 종종 나오곤 합니다. 이는 조세범처벌법위반 상황에 해당하므로 그에 맞는 처벌을 받게 되는데요. 또한 반대로 사실 오인이나 법리 오해로 억울한 처분을 받게 되는 결과를 초래하기도 합니다. 혼자 대응하는데 무리가 있는 부분이 있기에 관련된 사례를 통해 어떤 대처가 필요한지 알아보도록 하겠습니다.



피고 A가 대표이사로 재직한 회사가 벌과금 납부를 하지 않자 통고처분상 벌과금 부과를 전액 감면을 받았는데요. 조세범처벌법위반으로 고발을 받은 피고 A는 납부의무를 면제 받았음에도 이를 이행하지 않아 고발을 받은 것으로 절차적으로 위반 사실인지 법리 오해는 없는지 판단하는 것이 중요한 쟁점이 된 상황입니다. 특히 허위 세금계산서 발행한 사람들과 통정을 한 사실이 없고 허위인지도 몰랐던 사실을 토대로 고의성이 없다는 것을 강조하였는데요.



만약 피고 A에게 유죄라는 결정이 내려진다고 해도 통고처분에 대해 벌금조차 부과하지 않은 것에 대한 처벌은 무거워서 부당하다는 입장을 강조하는 상황인데요. 공소사실을 정리했을 때 피고가 부가가치세 확정 신고를 할 때 금융 컨설팅 용역 공금을 받았고 사업자 등록이 되지 않은 것에 세금계산서 발급이 되지 않아서 공급받은 것처럼 세금계산서를 교부 받고 매입처별 세금계산서합계표 허위 기재를 하고 세무서 공무원에게 제출한 것입니다. 조세범처벌법위반 사실에 대해 어떻게 대응해야 할지 몰라 막막한 상황에는 변호인을 만나 자문을 구하는 것이 좋은데요.



허위 매입세금계산서를 수취를 한 사실이 있고 벌과금 해당금액을 통고처분하였음에도 이행하지 않은 사실이 있습니다. 벌과금 납부하지 않은 사실을 두고 조세범처벌법취반으로 고발이 된 것인데요. 통고를 받고 15일 이내 통고대로 이행해야 하는데 그렇지 않았기에 고발했다는 것입니다. 이때 고발의 적법 여부도 파악해야 하는데요. 조세범처벌과 관련된 사항을 인지하지 못하는 일반인들은 어떻게 대응해야 할지 몰라 답답할 수밖에 없으므로 변호사 선임이 상황 해결을 위해 도움이 될 것입니다.



공소제기 절차가 법률적으로 무효라는 사실이 있었고 피고 A가 주장하는 부분이 고의성이 없다는 점이 입증되었기에 원심에 대한 결과를 파기하고 다시 심리해야 한다는 결론이 내려졌는데요. 조세범처벌법취반 상황에 곤란한 경우 조세 분야 지식을 갖추고 있는 변호사를 만나 직접적인 자문을 구하여 법리 요건을 판단하는 과정이 필요합니다.



이준근변호사는 조세범처벌법위반 사례를 다수 해결하면서 법률 규정을 명확하게 파악하고 문제가 되는 상황을 논리적으로 접근하여 상황을 체계적으로 접근해 나갑니다. 개인이 풀어나가는데 한계가 생길 수 있기에 공소제기 초기부터 논리적으로 입증 자료 확보 후 변론 방향을 정하는 것이 빠른 해결을 이룰 수 있는 방법입니다.



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조세범칙조사 대응은


우리는 납세의 의무를 가지고 있고, 일상생활 속에서 늘 세금을 납부하고 있습니다. 하지만 세금을 납부해야하는 의무를 제대로 이행하지 않으면 조세범혐의를 받아 처벌의 상황에 놓일 수 있는데요. 특히나 세금 탈루 등의 혐의가 있다고 판단되면 조세범칙조사를 받게 되기 때문에 주의하여야 합니다. 조세범칙조사는 일반세무조사와는 달리 피조사기관의 명백한 세금탈루 혐의가 드러났을 경우 실시하는 세무조사입니다. 따라서 세금추징이라는 행정적인 목적의 일반세무조사와는 달리, 이중장부, 서류의 위조나 변조, 허위계약 등 기타 부정한 방법이 의하여 조세를 포탈한 자에게 조세범혐의를 물어 처벌할 목적으로 실시하는 조사입니다



A씨는 자신의 친형과 함께 운수업체를 경영하면서 발행주식 일부를 자신의 두 아들과 처제에게 명의신탁을 했습니다. 그 후 명의신탁한 모든 주식을 형에게 양도하였고, 각자 명의대로 양도소득세를 신고했는데요. 세무당국은 조세범칙조사를 했고, 각 주식 배당금이 실질적으로 A씨에게 귀속되었다며 조세범혐의를 내려 두 해에 거쳐 귀속분 종합소득세와 주식양도에 대한 양도소득세 및 증여세 등으로 2억여 만원을 과세 처분했습니다. 이에 A씨는 양도소득세 부과 제척기간인 5년이 지났는데 과세처분을 받았다며 세무서측에 종합소득세 등 부과처분 취소소송을 제기했습니다



그 결과 1심과 2심에서는 A씨의 손을 들어주지 않았는데요. 1심 재판부는 A씨가 양도소득세를 신고하며 자신의 아들과 처제 명의로 작성된 주식양도양수계약서를 제출한 점으로 비뤄봤을 때, 실질적으로 보유하던 주식의 양도거래를 적극적으로 은닉하는 행위까지 한 것으로 보인다며 이는 국세기본법의 사기 기타 부정한 행위에 해당하기 때문에 양도소득세 부과 제척기간은 10년으로 보는 것이 맞다며 세무서측의 과세가 타당하다는 판결을 내렸는데요. 2심에서도 1심과 같은 판결을 내리며 다만 증여세의 일부에 대해서는 A씨가 정산금 중 반환한 금액 등이 A씨에게 귀속되지 않았기 때문에 이 부분에 대해서는 처분을 취소하라고 밝혔습니다



하지만 대법원의 판결은 A씨의 손을 들어주는 판결이 내려졌늗네요. 대법원은 1심과 2심의 판결을 파기하고 사건을 다시 돌려보냈습니다. 재판부는 1심과 2심에서 이야기한 사기 기타 부정한 행위는 좆세의 부과와 징수를 불가능하게 하거나 곤란하게 하는 위계 등 부정한 적극적인 행위를 말하는데, A씨의 경우는 다른 행위를 수반함이 없이 단순히 세법상의 신고를 하지 않거나 허위의 신고를 함에 그쳤기 때문에 이에 해당할 수 없다고 밝혔는데요.

 

납세자가 명의를 위장하여 소득을 얻었다 하더라도 이 같은 위장이 조세포탈의 목적에서 비롯되고 조세범혐의를 받을 허위 계약서 작성, 대금의 허위지급, 허위 조세 신고, 허위 회계장부 작성 및 비치 등과 같은 적극적인 행위까지 부가되는 특별한 사정이 없는한, 명의 위장 사실만으로는 조세범혐의로 처벌을 내릴 수 없다고도 덧붙였습니다. A씨의 경우 주식 중 일부를 명의신탁하여 이를 유지하기는 했지만, 당사자들의 구체적 소득 규모에 따른 종합소득세 세율 적용의 차이, 재무상태와 실제 이뤄진 배당 내역 등을 살펴보았을 때 A씨가 조세포탈 목적으로 행위를 했다는 세무서측의 증명이 충분히 되지 않았기 때문에 이는 A씨의 명의신탁 행위가 누진세율의 회피 등과 같은 조세포탈의 목적을 일관되게 가진 행위라고 단정지어 A씨를 조세범혐의로 처벌내리기는 어렵다고 이야기 했습니다



이같은 대법원의 판단으로 A씨는 조세범혐의를 벗을 수 있었는데요. A씨의 경우처럼 자신이 의도한 채 납세를 피하거나 회피하기 위해 적극적인 행동을 하지 않았음에도 불구하고 조세범혐의를 받고 있다면, 반드시 적극적으로 대응하고 해결방법을 찾아야합니다. 그렇지 않으면 자신이 저지르지 않은 범죄 혐의를 받아 처벌을 받게 될 수 있기 때문입니다



세금납부는 많은 갈등을 불러 일으킬 수 있는 일입니다. 단순히 납부를 하는 것만이 아니라, 세금이 어떻게 부과되는지 어떤 재산에 얼마가 부과되는지 등 여러 가지를 따져보아야 하고 또 문제가 발생했을 때 제대로 확인하기 위해서는 조력자의 도움이 필요합니다. 이준근 변호사는 조세와 관련하여 도움이 필요하신 분들에게 적극적으로 답변을 드리고 있습니다. 조언이 필요하시다면 언제든 상담을 요청해주세요.



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조세소송변호사 와 복잡한 문제 해결하자


조세소송이란 납세자에게 세금을 부과하는 세무서나 국세청과 분쟁이 발생하였을 때 이를 해결하기 위해 이용하는 방식입니다. 즉 세금부과와 환급, 물납, 징수의 절차에서 부당하거나 납득하기 어려운 처분으로 재산권을 침해당했다면, 납세자는 침해당한 권리를 구제하기 위한 수단으로 행정소송, 민사소송 등의 사법 절차를 진행할 수 있습니다. 이번 포스팅에서는 조세변호사가 필요한 조세소송에 대하여 알아보도록 하겠습니다.



앞서 언급한 것처럼 조세소송이란 행정당국의 부당한 처분을 바로잡아 납세자의 권리를 바로 잡기 위한 사법적 절차입니다. 조세불복은 크게 과세전 적부심사, 심판청구, 행정소송으로 구분할 수 있습니다.

 

이때 과세전적부심사란 사전에 과세예고 통지를 받은 납세자가 잘못된 청구를 바로잡기 위하여 20일 이내에 청구하는 것입니다. 하지만 과세전 적부심사가 받아들여지지 않는다면, 세금부과 이후 이의신청을 진행할 수 있습니다. 이의신청은 납세고지서를 받은 날로부터 90일 이내에 신청하는 것을 원칙으로 합니다.



이때 이의신청마저 기각됐다면, 납세자는 감사원, 조세심판원, 국세청에 심사청구를 요청할 수 있습니다. 이 과정에서도 기각이 결정되면서 납세자의 불복이 받아들여지지 않는다면, 납세자는 조세심판원 등으로부터 심사청구의 기각 사실을 송달받은 날로부터 90일 내에 서울행정법원이나 관할지방법원에 행정소송을 제기할 수 있습니다.



이때 행정소송은 크게 취소소송, 무효 등 확인 청구 소송, 조세환급금청구소송, 국가배상청구소송, 위헌법률심판 등으로 구분할 수 있습니다. 대표적인 행정소송은 취소소송으로 과세관청의 위법한 부과처분에 취소나 변경을 청구하는 것입니다. 취소소송은 크게 부과처분취소, 징수처분취소, 거부처분취소로 구분되며 많은 비율을 차지하는 조세소송 중 하나입니다.  



조세법의 변화에 따라 조세소송 역시 더욱 정교하고 복잡해지고 있습니다. 특히나 2010년대 이후 새로운 판결이 등장하면서, 조세소송을 법률적 지식이 없는 개인이 조세소송변호사의 도움을 받지 않고 소송 절차를 진행하기란 몹시 어려운 일이 되었습니다. 그러므로 시간과 비용의 낭비를 줄이기 위해선 사전에 조세소송변호사를 찾아 법률 내용에 관한 상담 통해 소송의 방향성을 설정하는 것이 좋습니다



이준근 조세소송변호사는 조세행정소송, 조세민사소송, 조세형사소송과 관련하여 다양한 법률 상담을 진행하고 있습니다. 부과처분 취소소송, 무효등 확인소송, 부작위 위법확인 소송을 앞두고 계신다면 주저 말고 이준근 조세소송변호사를 찾아와 해답을 찾아보시기 바랍니다



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조세범칙행위처벌 은 어떻게 대응해야


세금과 관련하여 범칙한 행위를 하는 것, 즉 조세와 관련된 포탈, 위해, 등의 행위를 하는 것을 조세범칙행위라고 합니다. 조세범 처벌법에는 대체로 조세포탈범, 체납범, 원청징수의무위반범, 체납재산은닉범 등의 굉장히 다수의 조세범들의 해당조항이 있습니다




크게 조세범칙행위에 대해서는 포탈범과 조세위해범으로 나뉩니다. 조세포탈범이라는 것은 사기나 기타 부정한 행위를 통해서 조세를 포탈하거나 세액을 환급받거나 공제받아 가벌적이 되는 행위를 의미합니다. 즉 조세 과징권을 직접적으로 침해하여 조세수입이 하락하게 하는 실질범에 해당하는데요. 조세포탈을 통해서는 조세수입의 감손이라는 직접적인 결과의 발생이 필요하기 때문에 실질적인 탈세범이 됩니다.

 

조세위해범은 조세포탈범과는 조금 다릅니다. 조세위해범은 조세 질서범과 동일한 맥락인데요. 법정의 일정행위가 국가의 조세과징권행사를 침해할 위험성이 존재하는 가벌적인 행위를 하는 것을 말합니다. 직접적으로 조세를 감손하지는 않는다는 점에서 포탈범과는 다르지만 질서를 어지럽혀 각종 의무규정에 위반하는 것으로 조세과징권의 적정행사를 저해할 위험이 있습니다



이렇게 조세범칙행위를 저지른 사람들은 조세범처벌법에 따라서 처벌을 받게 됩니다. 단순히 세법상 신고를 하지 않는 행위는 조세범에 해당하지 않으며 적극적인 행위를 통해 조세부과 징수를 방해하는 행위들을 조세범칙행위로 보고 있는데요.

 

이 법률에 의거하면 국세를 탈루했을 경우에는 3년 이하의 징역 또는 그 세액의 3배 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 또한 만약 1년 평균 탈루세액이 연간 10억원이 넘는 다면 특정 범죄 가중처벌법에 의거하여 무기징역 또는 5년 이상의 징역에 처할 수 이습니다. 또한 이에 의거하면 포탈세액이 연간 5억원 이상, 10억원 미만일 때는 3년 이상의 유기징역을 받을 수 있습니다



오늘은 이준근변호사를 통해 조세범칙행위처벌에 관한 소송사례를 분석하고 주의할 점 및 도움을 구할 수 있는 방법을 알아보도록 하겠습니다.

 

조세포탈행위는 어디까지 허용될까요? 단순한 명의신탁행위는 조세포탈혐의로 볼 수 없다는 최근 대법워의 판결이 있었습니다. a씨는 친형과 함께 운수업체를 경영하였습니다. 이를 운영하며 발행주식의 일부를 자신의 두 아들과 처제에게 명의신탁을 했는데요. 그 이후 아들 주식을 형에게 모두 양도한 후에 동일 한 해에 각자의 명의대로 양도소득세를 신고합니다.

 

이러한 a씨의 행위에 대해서 각 주식배당금이 실질적으로 a씨에게 귀속되었다고 본 재판부는 주식양도에 대한 양도소득세 및 증여세 등으로 총 16936만원을 조세범칙행위처벌로 과세처분합니다. 이에 a씨는 이러한 과세처분이 부과제척기간인 5년이 지나서 위법하다고 소송을 내는데요



1심과 2심은 모두 a씨에게 패소판결을 내립니다. 적극적으로 은닉하는 행위까지 a씨가 했다고 판단하여 이러한 재판부의 처분은 정당하다고 본 것인데요. 특히 a씨의 행위는 사기 및 기타 부정한 행위에 해당해 제척기간을 5년이 아닌 10년으로 보는 것이 타당하다고 보았습니다. 2심도 마찬가지로 이러한 판결을 유지하였는데요. 다만 증여세 5500만원에 대해서는 처분이 위법하다고 판결합니다.

 

그러나 대법원의 판결을 달랐는데요. 대법원은 허위서류의 제출 등의 적극적인 행위가 a씨에게 없었다고 판단하여 단순히 주식을 명의신탁한 행위를 한 a씨의 행위를 사기나 그 밖의 부정행위에 대한 조세포탈로 볼 수 없다고 판결을 내렸습니다



a씨의 사례처럼 단순한 명의신탁행위는 조세포탈에 해당하지 않으며 따라서 조세범칙행위처벌에 의거한 부과처분을 받지 않을 수 있는데요. a씨처럼 자신이 받은 부과처분에 대해서 부당하다고 생각을 했을 땐 곧바로 변호사에게 도움을 요청하여 사건을 해결하는 것이 현명한 판단입니다.

 

조세범칙행위처벌과 관련한 다수의 사건들을 이준근변호사는 해결한 경험이 있는데요. 따라서 조세범칙행위처벌과 관련하여 문의하실 사항 또는 궁금하신 사항이 있으신 분들은 이준근변호사에게 문의하여 사건을 해결하시길 바랍니다. 



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세금부과취소소송 주의할 점은


세금은 자신의 이익에 대해서 스스로 납부하는 것이 일반적이지만 세무관서의 행정처분에 의하여 확정되는 과세의 방식들도 존재합니다. 현재에는 상속제, 증여세, 부당이득세 등을 부과과세방식으로 과세하고 있는데요. 한국의 조세법에는 부과과세 제도와 신고납세제도가 혼재되어 있기 때문에 둘다 사용되고 있습니다.

 

이렇게 행정기관에서 세금을 부과하였을 때 이에 대한 이의가 있을 시 제기할 수 있는 소송이 세금부과취소소송입니다. 세금부과취소소송이라는 것은 일종의 취소소송 중 하나로 행정청의 위법한 처분을 취소하거나 변경하는 소송을 의미합니다. 취소소송의 대상인 처분등은 처분과 재결을 의미하는데요. 취소소송에는 처분취소, 재결취소 등이 있으며 오늘 이준근변호사를 통해서 알아볼 소송은 세금부과취소소송입니다



부과취소라는 것은 유효하게 성립한 행정기관의 부과처분이 그 성립에 하자가 있다고 판단하여 법률상의 효력을 다시 원친적으로 상실시키는 행정처분을 말합니다. 부과취소에는 부과를 하는 행정 절차나 내용에 있어서 하자가 있을 수도 있으며 또는 마지막 결정을 하는 과정에서 하자가 발생할 수도 있는데요



세금부과취소소송은 이렇게 행정상 처분을 하는 과정에서 자신에게 부과한 세금이 부당하거나 하자가 있을 수 있다고 판단한 경우에 제기할 수 있는 소송입니다. 만약 이를 통하여 행정소송에서 승소하게 된다면 징수한다고 했던 결정의 자체가 무효화되며 따라서 납부의무도 소멸하게 되는데요.

 

오늘은 조세변호사 이준근변호사를 통해서 세금부과취소소송에 대해 소송사례를 분석하고 주의할 점과 도움을 구할 점등을 알아보도록 하겠습니다.  



최근 인터넷의 발달과 빠른 교통들로 인해서 해외 구매대행 서비스들이 점점 증가하고 있습니다. 특히 한국에서 팔지 않는 물품들이나 해외 직구를 원하는 고객들로 인해서 구매대행 서비스들이 늘고 있는데요. 그렇다면 해외에서 구매대행으로 상품을 배송할 시 그 업체는 물품 수입에 대한 관세를 내야 할까요?

 

외국에서 판매하는 건강기능식품에 대한 구매대행 인터넷 사이트를 운영하고 있는 a씨가 20145억원의 세금을 부과받게 되었는데요. a씨는 자신이 부과받은 세금에 대해서 구매자들의 신청을 받아 구매대행을 해주고 수수료를 받았을 뿐인데 물건을 직접 수입하고 판매하는 것이 아님에도 이렇게 많은 양의 세금을 부과한 것은 위법하다고 주장하며 세금부과취소소송을 제기합니다.

 

그러나 원심 재판부에서는 이에 대해서 a씨의 패소로 판결을 내렸는데요. 구매대행업체가 국내 소비자를 대상으로 개설되었으며 현금결제와 반품, 환불이 국내에서 이뤄진다고 보았기 때문인데요. 국내에서 판매가 이미 다 되어 외국에서 수입한 것으로 보면 과세부과가 적법하지만, 이미 수입을 마친 제품들을 a씨가 판매하여 국내소비자가 다시 구입하는 것인지는 확실히 알 수 없다고 재판부는 밝혔습니다



그러나 대법원의 판결은 원심과는 달랐습니다. 대법원은 이에 대해서 원심을 파기하고 다시 사건을 돌려보냈습니다. 재판부는 판결문에서 국내 소비자가 해외판매자로부터 물품을 주문하고, 또한 국내 소비자 명의로 배송이 이뤄지는 점, 만약 소비자가 이 과정에서 구매대행업자의 도움을 받았다 하더라도 물품을 수입한 실제소유자는 소비자라고 보는 것이 맞기 때문에 구매대행을 한 a씨에 대해 세금부과를 5억원 하는 것은 적절하지 않다는 판결을 내립니다.

 

만약 외관만 구매대행을 하는 것처럼 a씨가 꾸몄다면 세금을 국내 사업자에게 부과하는 것이 맞지만 이러한 과정이 일어난다는 직접적인 증거가 없기때문에 이를 인정하기는 어렵다고 판시하였습니다.



세금에는 다양한 종류가 있습니다. 따라서 각 세금에 따른 부과취소소송에 대해서 알아보아야 하며 따라서 혼자 준비하는 것이 굉장히 어렵습니다. 따라서 관련된 변호사에게 문의하여 사건을 진행하는 것이 현명한 판단입니다. 이준근변호사는 친절한 상담을 통해 사건을 유리한 방향으로 흘러가게 합니다. 이준근변호사를 통해서 세금부과취소송에 대한 도움을 구하는 것도 좋은 선택인데요.

 

세금부과취소소송과 관련하여 문의가 있거나 궁금하신 사항이 있으신 분들은 이준근 조세관련 변호사에게 문의하여 사건을 꼼꼼하게 해결하시길 바랍니다. 



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조세법률상담 으로 준비


공공단체나 국가에서 국민에게 일정한 금액을 거두어 들이는 것을 조세라고 합니다. 즉 세금을 의미하는데요. 조세를 통해서 국가의 사업에 자금을 확보하거나 소득을 재분배하는 일을 합니다. 조세는 종류가 굉장히 다양합니다. 상속, 증여 등에 붙는 조세들도 있고, 또한 거래를 하거나 이익이 생길 때 내야 하는 세금들도 존재합니다. 



세금은 일괄된 금액이 지정되어 있는 것이 아니라 수익에 따른 비율을 계산하여 납부하게 되는데요. 따라서 수익이 많은 사람들은 더 많은 세금을 내게 되고 수익이 없는 사람들은 더 적은 조세를 납부하게 됩니다. 그로 인해 조세의 부담이 큰 고수익자들은 세금을 납부하지 않아 조세포탈죄로 처벌을 받는 경우도 많은데요. 


이러한 경우에는 조세법률상담을 통해서 문제들을 해결하실 수 있습니다. 이준근변호사와 조세법률상담을 하여 문제들에 대해 법률적인 조언을 구하여 해결하는 것이 좋은 판단인데요. 



조세포탈죄라는 것은 사기와 기타 부정한 행위들로 조세를 포탈하거나 환급공제를 받는 것을 의미합니다. 단순히 조세를 신탁명의와 같은 행위를 통해서 내지 않는 것이 아니라 조세를 직접적으로 감손하는 것을 조세포탈죄라고 합니다. 이는 조세 질서범과는 조금 다릅니다. 조세질서범의 경우에는 조세를 직접적으로 감손하지는 않는데요. 


조세포탈죄를 저지른 사람은 조세범처벌법에 따라서 처벌을 받을 수 있습니다. 국세를 탈루했을 경우에는 그 세액의 최대 3배의 벌금을 부과하거나 또는 최대 3년의 징역을 선고받을 수 있으며 또한 탈루한 세액에 따라서 징역이 달라집니다. 1년 평균탈루액이 연간 10억원이 넘으면 특정범죄가중처벌법에 의해 무기징여이나 5년 이상의 징역에 처하며, 포탈세엑이 5억- 10억일 경우에는 최대 3년의 유기징역에 처해집니다. 



작년 조세포탈 거액의 세금탈루 혐의로 a선박업체의 회장 ㄱ씨가 기소되었었습니다. 이에 대하여 조세당국은 수천억원대의 세금을 부과했는데요. 이러한 조세당국의 처분에 이의가 있던 a씨가 행정소송을 제기하였지만 이 행정소송을 대법원은 일부 파기 환송을 하는데요. 


ㄱ회장은 조세피난처에 설립한 회사의 계좌로 수수료를 받은 후에 국외법인이라는 명목으로 세금을 납부하지 않았습니다. 그 이후에 3000억원대의 세금을 추징당한 ㄱ회장은 세무서와 구청등을 상대로 종합소득세등 부과처분취소소송에서 탈세금액 산정에 오류가 있다고 주장하였는데요. 대법원은 이러한 ㄱ회장의 상고를 받아들이고 원심을 깼습니다. 


1심과 2심 재판부는 국내에 생계를 같이하는 가족이 있을뿐더라 ㄱ회장이 국내에서 ㄱ시도그룹의 업무를 통제하고 있기 때문에 한국 과세당국 세금을 부과할 수 있다고 판결하였고 다만 조선소로부터 받은 중개수수료에 대해서는 ㄱ회장의 소득이라고 판별하는 것이 어렵기 때문에 988억원어치의 과세처분은 취소하는 것이 맞다고 원고 일부승소 판결을 통해 몇천억의 벌금에 대해서는 인정하였습니다



그러나 대법원의 판결을 달랐는데요. ㄱ회장의 가족들 또한 국내에 있고 시도그룹의 통제와 결정을 내린 장소, 경영에 필요한 자산의 보유장소 등이 한국이기 때문에 ㄱ회장을 국내 거주자로 보는 것이 맞으며 과세대상을 삼은 원심은 옳다고 밝혔습니다. 


그러나 해외 자회사 계좌에 입금된 돈에 대해서는 조선소로부터 받은 중개수수료 1610억원은 조선관련비용으로 사용됨으로 보아 ㄱ회장의 개인소득으로 인정하기가 어렵다고 판단하여 과세를 부과한 것은 부당하다고 보았습니다. 또한 원심이 개별 외국법인의 배당가능 유보소득을 합산하고 공제금액도 총 2억원을 공제한 잘못이 있다고 판시하였습니다. 



따라서 항소심에서는 세금 2억 5000만원을 납부하지 않은 부분만 유죄로 인정하여 집행유예를 선고하였습니다. 조세는 큰 사업의 경우에는 이를 탈루할 시에 더 많은 세액이 부과될 수 있습니다. 따라서 이준근변호사와 같은 경험이 많이 있는 변호사에게 조세법률상담을 받아 해결하는 것이 옳은 선택인데요. 이준근변호사를 통해서 조세법률상담을 받아 사건을 신속히 해결하시길 바랍니다. 




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관세회피행위처벌 억울하다면


우리나라에 반입하거나 소비 또는 사용되는 외국물품에 대해서 부과하고 징수하는 조세를 관세라고 합니다. , 수입품에 대하여 부과되는 세금을 뜻하는 것인데요. 물건을 수입할때에는 관세를 납부하게 되고, 이 관세는 관세의 부과와 징수, 수출입풀품의 통관을 작성하여 관세수입을 확보함으로써 국민경제 발전에 이바지하고자 정한 법률인 관세법에 의거하여 정해지게 됩니다. 세금에 대한 부담 때문에 절세를 목적으로 관세를 회피한다면, 관세회피행위처벌을 받아 법적으로 처벌받을 수 있으므로 주의하여야 합니다



하지만 관세에 관해 위법 또는 부당한 처분에 대해서는 이의신청을 할 수 있고 심사청구 또는 심판청구를 할 수 있는데요. 관세를 일부러 회피하고자 하지 않았는데 관세회피행위처벌 위기에 놓였거나 과도한 관세 부과처분을 받았다면, 관세등부과처분취소소송 등을 제기하여 자신의 혐의를 벗고 부과된 관세를 내지 않도록 할 수 있습니다



A씨는 관세와 부가가치세 등으로 5억여원에 해당하는 금액을 부과받았습니다. 외국에서 판매하는 건강기능식품의 구매대행을 알선하는 사이트를 운영하면서 국내소비자들에게 약 700달러어치를 팔았고, 세관은 A씨가 수입쇼핑몰형 거래를 하면서 관세를 회피하기 위해 구매대행업체를 가장하여 소액면세를 받았다며 관세회피행위처벌을 한 것인데요. 이에 A씨는 자신은 구매자들의 신청을 받아 구매대행을 해줬고, 그에 대한 수수료를 받았을 뿐 물건을 직접 수입하여 판매하는 쇼핑몰이 아니라며 그럼에도 5억이라는 큰 돈의 세금을 부과하는 것은 부당하다며 관세등부과처분취소소송을 제기했습니다.

 

1심에서 A씨는 자신이 개설한 구매대행업체가 국내 소비자만을 위해 개설되었고 판매물품이 현금 결제나 반품 및 환불이 국내에서 이루어지고 반품 물량이 국내에서 전체 판매되었다는 이유로 물품을 수입했다며 패소 판결을 받았는데요. A씨는 포기하지 않았고, 다음 재판부에서는 A씨의 손을 들어주었습니다.

 

재판부는 A씨가 직접 물품을 수입하여 국내 소비자에게 판매하면서 외관만 구매대행으로 꾸민것이라는 원심을 깨고, A씨의 손을 들어주었는데요. 원심에서 판단한 이유만으로는 A씨가 이미 수입을 마친 물품을 국내 소비자가 다시 구입하는 2단거래의 실질적 사정이 드러나지 않는다며 증명되지 않았기 때문에 단정할 수 없다고 밝혔습니다. 국내소비자가 A씨로부터 물품을 직접 구매하여 자신들의 명의로 배송을 받고, 또 그 명의로 수입 통관절차를 거친 경우 구매대행업자인 A씨의 도움이 있었다 하더라도 물품을 수입한 실제 소유자는 소비자가 되는 것이 맞기 때문에 A씨에게 과도한 세금을 부과하는 것은 적법하지 않다고 덧붙였습니다.

 

이같은 법원의 판결로 A씨는 관세회피행위처벌을 벗어나 관세를 부과받지 않게 되었는데요. 만약 A씨의 경우처럼 자신이 납부하지 않아도 되는 과도한 세금이 부과되었다면, 서둘러 법적 조치를 취하여 혐의에서 벗어나고 과도한 세금을 납부하지 않도록 해야합니다.



관세 부과는 무역 형태나 교역량에 영향을 미치게 됩니다. 관세부과는 국가 재정이 확충될 뿐만 아니라 수입이 억제됨에 따라 국내산업이 보호되기도 하는데요. 그렇기 때문에 우리나라에서는 더욱 엄격하게 관세회피행위처벌을 내리고, 관세 납부에 대한 과도한 절세행위와 회피 행위를 경계하고 있습니다. 따라서 혐의가 인정된다면 결코 가볍지 않은 엄중한 처벌을 받게 되는데요. 억울하게 혐의가 인정되는 일이 없도록 주의하여야 하고 문제 발생시 발빠르게 움직여야 할 것입니다.



이준근 변호사는 관세회피행위처벌 위기에 놓이신 의뢰인의 이야기에 귀기울이고 다양한 노하우를 바탕으로 해결책을 제시해드리고 있습니다. 관세 문제로 어려운 시간을 보내고 계시다면 조력자의 적극적인 조언과 유연한 대응으로 문제해결에 한발짝 다가가 보시기 바랍니다. 관세와 관련한 문제는 시간을 지체하지 않고 서둘러 해소하는 것이 중요합니다. 관세회피행위처벌 등 조세와 관련한 조언과 조력이 필요하시다면 이준근 변호사에게 언제든 문의주시고 상담을 요청해주세요.



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