조세불복 조세취소 소송 통해 권익 보호


국세청이 실수로 종부세를 더 걷었다는 법원의 판결에 릴레이 소송이 이어진 적이 있습니다. 법원은 국세청이 종부세를 2배로 부과해 지역의 기업들이 더 많은 세금을 냈다며, 이를 납세자들에게 돌려줄 것을 주문했습니다. 이처럼 조세의 징수 역시 사람의 손에 의해 이루어지다보니 크고 작은 실수가 발생할 수 있습니다. 만약 잘못된 청구에 대응할 수 있는 방법이 없다면 국민은 자신의 재산권을 보호할 수 없겠죠. 이를 방지하기 위하여 국가에서는 조세불복 제도를 만들어두었습니다. 이번 포스팅에서는 함께 조세불복 중 하나인 조세소송에 대하여 알아보도록 하겠습니다.



조세불복제도 중 하나인 취소소송은 세무서 등 과세관청의 위법하거나, 부당한 부과처분에 대하여 취소 또는 변경을 구하는 형태의 소송입니다. 현재 진행되는 조세소송의 유형 중에서 처분청을 상대로 제기하는 가장 대표적인 소송의 예입니다.

 

일반적으로 이미 납부가 끝난 세금을 돌려받기 위해선 조세환급청구의 요건을 충족해야 합니다. 조세환급청구가 이뤄지기 위해선 해당 과세 처분을 내린 과세관청의 처분을 취소하는 과정이 필요합니다



이때 부과처분취소소송, 징수처분취소소송, 거부처분취소소송 등 조세불복 방식이 있습니다. 부과처분취소소송은 앞서 언급한 것처럼 과세표준에 따라 결정된 세액의 취소 처분을 구하는 것이며, 징수처분취소소송은 과세관청이 조세 징수를 이행함에 있어 절차상 위법이 있음을 이유로 징수절차의 취소를 구하는 것입니다. 만일 처분이 취소된다면 당해 처분 효력은 소급적으로 소멸하는 것을 원칙으로 합니다



거부처분취소소송이란 납세자의 신청을 과세관청이 거부할 경우 제기할 수 있습니다. 국세기본법 제45조의2에 명시되어 있는 과세표준신고서를 법정신고기한까지 제출한 자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 최초신고 및 수정 신고한 국세의 과세표준 및 세액의 결정 또는 경정을 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 관할 세무서장에게 청구할 수 있다는 경정 청구가 그 예시입니다.



다만, 조세불복을 위한 조세소송을 개인과 개인의 법률 분쟁을 다루는 민사소송과 큰 차이를 보입니다. 행정소송은 국가나 과세관청 등의 행정청을 대상으로 하기 때문에 당사자의 주장에 구속되는 변론주의뿐 아니라 직권주의가 함께 적용되기 때문입니다. 그러므로 조세불복을 위한 행정소송을 앞두고 있다면 변호사의 조력을 얻는 것이 효과적인 방법이라고 할 수 있습니다



이준근 변호사는 세법에 밝으며, 조세소송과 관련한 풍부한 경험을 갖추고 있습니다. 조세불복 소송에서 권리를 찾을 수 있도록 하고, 비용을 절감하고자 한다면 믿을 수 있는 변호사를 선택하시기 자랍니다. 이준근 변호사는 언제나 여러분을 기다리고 있습니다



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법인세납부 불복 소송까지 이어진다면





기업을 영위하는 기업은 의무적으로 국가에 법인세납부를 해야 하죠. 법인세법에 의거해 이뤄지는데요. 법인소득과 배당소득, 외국법인의 법인세납부 등 법인세와 관련해 다양한 법적 분쟁이 발생하기도 합니다. 실제로 법인세납부가 제대로 진행되지 않으면 각종 법적 분쟁을 야기하기도 하는데요. 관련해 이번 포스팅에서는 법인세 관련 판례와 법적 소송에 대해 다뤄보며 소송 대응 방안에 대해 함께 살펴보고자 합니다. 





A씨는 사무실을 개업하고, 이 후 다른 회사로 이직합니다. 하지만 곧 ㄱ회사에서 일을 하게 되죠. 하지만 1년을 다 채우지 못하고 동종업계의 다른 회사로 자리를 옮기게 됩니다. 이에 ㄱ회사는 A씨를 상대로 소송을 제기하는데요. 그 사유는 ㄱ회사에 근무하는 동안 지불해야 하는 법인세나 근로소득세를 납부하지 않고 퇴사했다는 이유에서였죠.  A씨는 ㄱ회사 개설에 명의를 빌려준 바 있지만 구성원으로 활동한 사실은 없다며 소송에 이의를 제기했는데요. 하지만 법원에서는 A씨의 주장이 부당하다며 피고 패소 판결을 내립니다. 해당 사안에 대해 법원은 A씨에게 법인세납부 금액 등으로 2300여 만 원을 지급하라는 판결을 내렸죠. 


A씨는 앞서 ㄱ회사의 고문으로 부탁 받아 간 것임을 밝히면서, 관행상 고문 위치에서는 법인세납부를 별도로 하지 않는 것이라 주장한 바 있는데요. 법원은 A씨의 주장을 인정할 만한 합당한 증거가 없으며 ㄱ회사 구성원으로서 소득 비율에 따라 법인세를 분담하는 게 타당하다고 판시했죠. 실질적으로 법인을 설립하는데 단순히 명의만 대여한 경우에는 법인세 의무를 지지 않지만, A씨의 경우 이름만 등록한 것이 아니기 때문에 이러한 판결이 내려진 것으로 보고 있습니다. 





이처럼 사안에 따라 다른 법적 처분과 결과를 도출하게 되는데요. 관련해 몇 년 전에는 대기업이 700억 원에 이르는 법인세납부부과처분에 불복하는 헌법소원을 제기한 사건이 세간의 주목을 끌기도 했습니다. 해당 기업은 약 30여년 전 개정된 구 조세감면규제법에 의거해 자산재평가를 실시하며, 주식을 상장하려고 했으나 상장이 어려워지자 자산재평가를 취소했죠. 이에 관할세무서는 구 조세감면규제법에 따라 상장기간 내에 상장을 하지 않은 경우, 자산재평가를 취소한 경우 등 규정에 맞게 법인세를 계산하여 G기업에 부과하였는데요. 해당 금액은 700억원에 달했습니다. 이에 해당 기업은 법률 개정으로 부칙도 실효되었다며 소송을 제기했죠. 하지만 대법원에서 패소 판결이 나자 헌법소원을 내기에 이릅니다. 





해당 사안에 대해 헌법재판소는 법률이 완전히 개정된 경우, 종전의 본칙 및 부칙 규정은 그에 대한 경과규정을 두거나, 이를 적용한다는 규정을 제대로 두고 있지 않는 이상 전부개정법률 시행으로 실효된다는 점을 밝혔습니다. 결과적으로 행정법원은 해당 기업이 관할세무소를 상대로 제기한 법인세부과처분취소소송 재심청구소송에서 재심 청구 기각 판정을 내렸죠. 


이처럼 법인세납부 문제는 그 금액이 상당하고 법적 분쟁도 오래도록 이어지는 경우가 다분합니다. 때문에 문제가 법적 소송으로 확대된다면 법률과 판례를 기반으로 적절한 소송 및 대처 방안을 강구해 봐야 할 것입니다. 특히 법인세법에 따르면 국가, 지방자치단체 외의 내국법인, 국내 원천소득이 확인되는 외국법인은 법인세를 납부할 의무가 있는데요. 





자산 또는 사업에서 생기는 수입이 법률상 귀속되는 법인과 실질상 귀속되는 법인이 서로 다른 경우 그 수입이 실질상 귀속되는 법인을 납세의무자로 하고 있습니다. 특히 과세대상은 법인의 각 사업연도의 소득을 비롯해 청산소득과 토지 등 양도소득도 포함됩니다. 단, 비영리 내국법인과 외국법인은 각 사업연도의 소득에 대해서만 부과하며, 과세소득이 되는 금액의 계산에 관한 규정은 소득과 수익 등의 명칭이나 형식에도 불구하고 그 실질내용에 따라 적용되는 등 법적 규정을 두고 있습니다. 


이렇게 법인세납부는 법적 규정 내에서 이루어지는데요. 세금 부과 과정 혹은 과도한 금액이 불합리하다고 여겨지는 경우 법적 소송을 통해 대응 방안을 마련해 볼 수 있습니다. 관련해 이준근변호사는 법인세소송 등 문제를 다수 수임해 온 변호사입니다. 개정 전 법률과 최신 판례 등을 종합해 의뢰인의 불이익을 줄일 수 있도록 도움을 드리고 있죠. 만약 관련 문제로 곤란한 상황에 놓인다면 가능한 한 빠른 시일 내에 법적 상담을 진행해 보시는 것은 어떨까요. 






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조세행정 조세불복을




조세행정과 관련하여 납세자가 조세와 관련해 부당한 처분을 받았거나 혹은 필요한 처분을 받지 못하였을 때 납세자로서의 권리와 이익을 침해당할 수 있습니다. 그럴 때 납세자는 조세행정 제도에 따라 본인이 받거나 받지 못한 처분의 취소나 변경이나 집행을 요청할 수 있습니다. 이러한 조세 불복 제도는 조세행정에 있어서 큰 비중을 차지하고 있습니다.


조세에 불복하게 되었을 경우에는 소관 세무서장이나 지방국세청장에게 이의 신청을 할 수도 있고, 이 단계를 생략하고 바로 심판 청구를 제기할 수도 있습니다. 아니면 감사원에 심사청구를 할수도 있습니다. 이처럼 조세와 관련하여 부당한 상황에 처했을 때 취할 수 있는 방법은 다양합니다.





그러나 조세행정은 관련한 지식이 없는 이에게는 굉장히 낯설고 관련 지식이 없으면 무엇을 어떻게 해야 할지 알기도 어렵습니다. 이는 개인이 아니라 사업자여도 크게 다르지 않습니다.


납세자가 실제로 내야 할 세금보다 더 많은 세금을 내어 조세행정 조치가 필요할 경우, 세금을 돌려달라고 요구할 수 있는 기한이 3년이었던 것에서 5년으로 늘어나고, 과세 불복 범위도 300만원에서 100만원 이상으로 바뀌는 등 조세행정은 조세와 관련해 억울한 경우가 줄도록 바뀌고 있는 추세입니다.





이러한 조세행정, 조세 불복과 관련한 판례를 살펴보면 조세 심판원이 재조사 결정에 따라 세무서가 조세를 다시 산정해 부과한 세금이 기존 세금보다 많다면 당초 부과되었던 세금을 초과하는 부분은 위법이며 무효라는 판결이 나왔습니다.


성형외가를 운영하는 의사 A 씨는 환자들에게 수술비용 등을 현금으로 받고 세무신고를 하지 않았는데 이것이 관할 세무서 종합소득세 통합조사 과정에서 적발되었습니다. 세무서에서는 조사결과에 따라 A 씨가 누락한 수입금액을 추가해 종합소득세를 부과하였습니다. A 씨는 종합소득세에 불복해 조세행정 조치로 조세심판원에 이의를 신청하였고 심판원에서 A 씨의 주장에 따라 재조사를 지시하였습니다.





관한 세무서는 재조사를 실시하였는데 종합소득세를 추가로 부여했던 것은 감액 결정을 내렸으나 그 이후 시기의 세금은 오히려 증액하여 새로 부과하였습니다. A 씨는 다시 소송을 제기하였고, 1심과 2심에서는 세무서의 세금 부과가 정당하다고 판결하였는데 대법원에서 결과가 바뀌게 된 것입니다.


재판부에 따르면 조세행정상 재조사 결정은 재결청의 결정에서 지적된 문제사항을 처분청의 재조사 결과에 따라 후속처분 내용을 심판 청구 등에서 결정 근거로 사용하고자 하는 의사가 내포되어 있다고 밝혔습니다. 이러한 조사 결과는 처분청의 후속 처분에 따라서 내용이 보완되며 결정으로 효력이 발생하게 되는데 조세심판원의 재조사 결정 취지에 따라서 한 후속처분이 심판청구를 한 최초의 처분보다 청구인에게 불리하게 진행되었다면 심판청구를 한 처분보다 청구인에게 불리한 결정을 하지 못한다는 국세기본법의 불이익변경 금지원칙을 위배하는 것이 된다고 판단하였습니다.





그 결과 A 씨가 심판 청구를 한 뒤에 부과받은 세금 초과액에 대해서는 무효라고 판단함이 옳다고 판결하였습니다.


조세행정은 그 복잡함과 방대함 등을 생각할 때 관련 법이나 규정에 대해 잘 알지 못하면 누릴 수 있는 권리를 행사할 수 없게 됩니다. 조세와 관련한 결과는 결국 재정적 이득을 잃거나 손실을 방지하지 못하는 등 큰 문제이기 때문에 관련 지식이 풍부하고 경력이 많은 변호사를 찾아 도움을 얻는 것이 좋은 방법입니다. 이준근 변호사는 조세 변호사 경력이 많고 관련 지식이 해박하여 조세행정 문제가 발생했을 때 최선을 다해 좋은 결과를 얻을 수 있도록 도움을 드리고 있습니다. 도움이 필요하신 분들은 이준근 변호사와 함께 하시기 바랍니다.




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조세불복과 소송사례




조세불복이 무엇일까요? 조세불복이란 국가권력이 반대급부 없이 국민에게서 세금을 강제로 징수할 경우 국민의 재산권을 침해할 수 있다는 가능성이 있어 만들어진 제도입니다. 과세관청의 위법한 징수나 처분으로 인해 이익의 침해를 받은 경우 구제를 받을 수 있는 불복절차가 필요한데요. 조세불복제도는 법률의 근거 없이 국가가 마음대로 조세를 부과하거나 징수할 수 없고 국민은 조세 납부를 요구받지 않는다는 원칙으로 이러한 권리를 부여받게 됩니다.





그렇기 때문에 만약 부과받은 세금에 따른 납세방법, 시기, 징수절차, 과제처분에 대한 위법성이 드러났다면 불복소송을 통해 문제를 해결해보는 것이 중요합니다. 그렇다면 오늘은 이준근 변호사와 함께 조세불복과 관련된 사례를 알아보도록 하겠습니다.


대법원은 A씨가 세무서장을 상대로 낸 소득세부과처분 취소소송에서 원고패소 판결을 한 원심을 파기하고 최근 추가로 부과된 소득세 943만 여 원을 취소하라고 판결했습니다.





성형외과의 A씨는 수술비용을 환자들에게 현금으로 받고 세무신고를 하지 않다가 북인천세무서의 종합소득세 통합조사에서 세금신고가 빠졌다는 것을 적발당했습니다. 북인천세무서는 이에 누락 수입을 산정해 종합소득세를 부과하였는데요. A씨는 이에 불복하여 조세심판원에 이의를 신청하였습니다.


이후 조세심판원은 재조사를 하여 해당 부분에 대한 소득세는 감액했지만, 2012년 소득에 대해서는 애초의 세금보다 943만 여 원이 증액된 금액을 새로 부과했는데요. 이에 A씨는 소송을 내었지만 1, 2심 모두 세무서의 손을 들어주었습니다.





하지만 대법원의 판단은 달랐는데요. 대법원 재판부는 조세심판원의 재조사는 처분청의 후속 처분에 따라 내용이 수정되며 효력이 발휘하는데, 제조가 결과 심판청구를 한 이전의 처분보다 청구인에게 불리하게 작용한다면 심판청구를 한 처분보다 청구인에게 불리한 결정을 하지 못한다고 규정되어있는 국세기본법의 의미에 반하여 위법하다고 판시하였습니다.





위 사례는 조제심판원 재조사 결정으로 인해 다시 세금이 부과되어 오히려 전보다 내야 할 세금이 늘어났다면 초과한 부분은 무효라는 대법원의 결정이 있었던 사건이었는데요. 사업을 하시는 분들이라면 모두 두려워하는 조세. 만약 세금신고가 빠졌다면 누락된 종합 세를 내는 것이 맞지만, 재조사를 통해 이전보다 더 많은 세금이 청구되었다면 이는 국세기본법의 취지에 반하는 것이기 때문에 소송을 통해 바로 잡을 필요가 있습니다.


이준근 변호사는 이러한 문제와 관련된 사건에 대한 다양한 경험이 있어 상담을 주신다면 보다 명확하고 친절하게 답변드릴 수 있도록 노력하겠습니다.




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조세불복절차 거친 후 취소소송 제기




조세는 국가와 지방자치단체가 국민을 대상으로 하여 강제적으로 징수하는 금전이나 재물을 말하는데요, 소득세, 법인세, 상속세, 증여세, 통행세, 관세 등 그 종류가 매우 많습니다.


조세는 국가권력이 반대급부 없이 일반 국민들에게 징수한다는 면에서 그 권력이 남용되었을 경우 국민의 재산권을 침해할 수 있는데요, 부당한 조세부과를 받거나 이의가 있을 때는 조세불복절차를 통해 세금을 돌려받거나 조세 부과처분의 취소를 구할 수가 있으며 조세불복절차는 이의신청, 심사청구, 심판청구, 감사원 심사청구 등이 있습니다.





만약 조세불복절차에 따라 이의신청, 심판 등을 요청하였지만 받아들여지지 않았다면 조세 부과처분취소소송을 제기하여 잘못을 바로잡을 수 있는데요, 오늘은 이준근 변호사와 함께 조세불복절차에 대해 살펴보겠습니다.


공부방 사업을 하는 A회사는 가맹점에 매달 인쇄 형태의 교재와 온라인 교재를 제공하고 학습교재비 등의 명목으로 회비를 받았습니다. 이 중 온라인교재는 전산 파일 형태인데, A회사가 매주 회원들 각각에 맞는 수준의 문제를 만들어 사이트에 파일을 올려 놓으면 가맹점 사업자가 매일 이를 출력해 회원들에게 나눠주는 방식으로 제공되었습니다.





A회사는 학습교재비에 대해 부가가치세 면제를 받을 수 있는 도서에 해당한다며 세무서에 부가세 면제 매출로 신고하였는데요, 담당기관에서는 가맹점 사업자로부터 매달 받은 돈은 그 내용이나 지급형태와 상관없이 가맹금에 해당하기 때문에 인쇄교재의 통상적 도매가격에 해당하는 금액을 제외한 부분은 부가세 면제 대상이 아니라고 통보하였습니다.


이에 A회사는 온라인 교재비 또한 도서에 해당해 부가세 면제 대상이라며 담당세무서장을 상대로 부가가치세 부과처분 취소소송을 제기하였는데요, 재판부는 이 사건에 대해 A회사의 편을 들어주었습니다.





재판부는 판결문에서 컴퓨터와 인터넷이 널리 쓰이게 되면서 학습지 사업도 이에 맞춰 회원들에게 맞는 맞춤형 온라인 교재를 제공하게 된 것일 뿐 기본 인쇄교재와 온라인 교재를 가맹점에 공급하고 회비를 받았다고 할지라도 이것을 과세대상인 프랜차이즈 가맹사업 용역에 따른 것으로 볼 수는 없다고 설명하였습니다.


위 사례와 같이 만약 여러분에게 부과된 세금이 부당하거나 위법하다고 생각되면 조세불복절차를 통해 그 부당함을 알리고 문제를 해결할 수 있는데요, 세법은 그 내용이 다양하고 복잡하여 법적 분쟁이 생겼을 때 각자의 상황과 처지에 맞는 해법을 스스로 찾아내기가 쉽지 않습니다.





따라서 조세부과에 따른 이의가 있을 때는 변호사의 도움을 받아 문제를 해결하는 것이 좋은데요, 조세불복절차에 대해 궁금한 내용이 있거나 부과된 조세에 대해 불복하여 소송이 필요하시다면 이준근 변호사에게 문의해주세요. 이준근 조세 변호사는 조세법에 대해 심도 있는 지식과 다수의 사례경험을 가지고 있어 조세 불복에 대해 도움이 필요하신 분들께 힘이 되어드리겠습니다.




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조세소송변호사 조세불복제도




대한민국 국민이라면 대부분 조세를 내고 있을 텐데요. 조세란 국가 또는 지방자치단체가 필요한 경비를 충당하기 위한 재력을 얻기 위해 일반 국민으로부터 강제적으로 징수하는 금전이나 재물을 말합니다.


조세는 국가가 국민에게 개별적인 반대급부 없이 강제로 징수한다는 면에서 그것이 남용되었을 경우 국민의 재산권을 침해하게 될 수도 있는데요, 이러한 조세의 특징 때문에 조세불복제도가 생겨났습니다. 따라서 국민은 국가로부터 부당하거나 위법하게 세금부과처분을 받았을 때 부과처분 취소소송 등을 제기하여 잘못을 바로잡을 수 있습니다.





오늘은 이준근 조세소송변호사와 함께 조세 가운데 하나인 종합소득세에 대한 조세불복 사례를 알아보려고 하는데요, 종합소득세란 말 그대로 모든 소득을 종합하여 과세하는 조세를 말하며 이러한 종합소득세 부과처분에 불복하여 종합소득세 부과처분 취소소송을 제기한 판례를 살펴보겠습니다.


A씨는 약 3년 동안 자신이 지은 소설을 토렌트 프로그램이나 웹하드 사이트에 허락 없이 업로드 하거나 다운로드 받은 사람들을 고소하였습니다. 고소당한 사람들은 A씨와 합의하는 조건으로 약 5만 원에서 200만 원에 해당하는 합의금을 A씨에게 지급하였고, A씨는 합의금을 받은 뒤 고소를 취하해 주었습니다.





이렇게 3년 동안 A씨가 받은 합의금은 대략 5억 6600만 원 가량이었는데, 해당 세무서에서 A씨가 받은 합의금이 기타소득 가운데 하나인 사례금에 해당한다며 종합소득세 약 1억 8000만 원을 부과하였습니다. 조세 부과처분이 부당하다고 생각한 A씨는 조세심판원에 심판을 청구하였고, 심판원이 이를 기각하자 종합소득세 부과처분 취소소송을 제기하였습니다.


이 사건에 대해 재판부는 A씨가 만약 피고소인들을 상대로 민사소송을 제기했다면 이들의 불법행위가 원인이 되어 발생한 손해에 대해 A씨가 손해배상금을 받을 수 있었던 점으로 보아 해당 합의금을 사례금으로 보기 어렵다고 판단하였습니다. 따라서 A씨가 고소를 취하해 주면서 받은 합의금은 사무처리의 대가로 받은 것이 아니라고 하였습니다.





또한, 합의금에 과세해야 한다는 필요성만으로 세금 부과를 하는 것은 정당하지 않으며, 기타소득의 범위를 열거주의로 인정하고 있는 지금의 소득세법 과세체계에서는 A씨가 받은 합의금을 과세의 대상으로 볼 수 없다고 덧붙였습니다. 이에 따라 A씨가 피고소인들에게 고소를 취하해주며 받은 합의금은 사례금에 해당하지 않아 소득세를 부과할 수 없다고 판결하였습니다.





과세관청의 조세부과 처분으로 본인의 이익이나 권리가 침해되었다고 판단된다면 누구라도 조세불복제도를 통해 구제를 받을 수 있는데요, 소송을 신속하고 효율적으로 마무리 짓기 위해서는 조세 부과처분 취소소송을 제기하기 전 조세소송변호사의 도움을 받는 것이 무엇보다 중요합니다.


이준근 조세소송변호사는 조세불복을 포함한 다양한 조세소송에 대한 풍부한 경험과 노하우를 가지고 있습니다. 만약 조세불복과 관련하여 더 자세한 상담이나 궁금한 점이 있다면 이준근 조세소송변호사에게 문의해 주세요. 친절한 상담으로 여러분의 고민을 해결해드리겠습니다.




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조세불복제도 양도소득세를




조세, 국가나 공공단체가 재정권에 의해 일반 국민으로부터 개별적인 대가를 지급하지 않고 강제적으로 획득하는 수입 입니다. 즉, 묻지도 따지지도 않고 모든 국민이 납부한다는 것인데요. 피할래야 피할 순 있지만 잡혔다가는 큰 문제를 야기시키는 조세문제 하지만 부당하게 너무 많은 액수의 조세를 납부하라고 한다면 가계에 어려움이 발생할 수 있습니다. 이런 위법, 부당한 처분으로 인한 조세에 대해 조세불복제도를 이용하여 피할 수 있는데요. 오늘 이 시간에는 조세불복제도에 대해 알아보도록 하겠습니다.





조세불복제도란 과세관청의 위법부당한 처분으로 권리 혹은 이익을 침해 받은 자가 구제받을 수 있도록 불복절차가 필요하기 때문에 조세불복제도라는 것이 만들어졌습니다. 이 제도는 국가의 재정권에 대해 국민의 권익을 보호할 뿐만 아니라 조세행정의 권리남용을 방지하고 위법부당한 과세처분에 대해 국민의 권리와 이익을 구제하고, 조세법 질서의 유지와 조세정의를 기하는데 의의가 있습니다.


이 제도는 법률의 근거 없이 국가는 조세를 부과 혹은 징수할 수 없으며 국민은 조세 납부를 요구 받지 않는다는 원칙으로서 과세요건 법정주의와 과세요건 명확주의로 요약이 됩니다. 과세요건명확주의란 조세규정의 내용이 상세하고 명확하게 정해져 있음으로써 조세행정기관의 자의적 해석과 자유재량을 배제하도록 하여 조세에 관한 국민의 법적 안정성과 예측가능성을 보장해야 한다는 것입니다.





조세불복제도에 대한 정의에 대한 설명이었는데요. 간단하게 설명 드리자면 일반국민에게 부당하게 처분된 조세에 대해 불복할 수 있도록 만들어진 제도입니다. 때문에 자신에게 징수된 조세에 대해 정확하게 파악하고 어떤 부분이 부당한지에 대해 구체적으로 파악하고 있어야 이 제도를 알맞게 이용할 수 있습니다.


상황에 따라 천차만별인 조세 그만큼 절세 방법도 다양합니다. 그 다양한 조세 중 적합한 절세방법을 통해 조세불복을 통한 한 사례를 하나 살펴보도록 하겠습니다.





주택을 여러 채 가진 A씨와 B씨 부부는 협의이혼을 한 후 소유하고 있던 아파트를 서울시에 양도하였습니다. A씨는 ‘1가구 1주택’에 해당하는 사람은 비과세 대상에 해당하므로 양도소득세 신고를 하지 않았는데요. 허나 다수의 아파트를 소유하고 있는 부인과 이혼 후에도 혼인관계를 유지하고 있다며 종로세무서장은 2여억원의 양도소득세를 부과하였습니다. 이에 A씨는 조세불복제도를 이용하여 소송을 진행하였습니다.


처음 소송에서는 위장이혼이라며 원고패소를 판결하였으나 재심에서는 위장이혼이라는 의심이 들더라도 별개의 가구로 보고 세금을 부과할 수 없다는 대법원판결이 나왔는데요. 이혼을 무효라고 볼만한 증거가 없는 한 적법하게 세대 분리가 되었다고 보아야 한다는 취지입니다.





여러 다양한 사유에 의해서 불복이 인정이 되었는데요. 우선 이혼 자체가 이루어졌기 때문에 다른 목적이 있다고 해도 이혼의 의사가 없다고 말할 수 없어 무효가 될 수 없다고 하였는데요. 이 밖에도 다양한 경우에서 발생합니다.


허나 제도를 이용하기에 어려움이 있거나 이게 불복할 사항이 맞는지 애매모호한 경우가 있는데요. 조세문제로 복잡한 머리 속을 깨끗하게 정리하고 싶으시다면 이준근변호사와 상담을 통해 절세, 불복해보시기 바랍니다.




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조세불복 소송에 대하여




최근 국세청의 세금 부과에 대해 불복하여 소송을 진행하는 경우가 점점 늘어나는 추세입니다. 조세 감사원은 최근 반복적인 조세불복사건 처리실태 감사를 시행하며 총 7건의 위법하거나 부당한 조세부과를 적발하여 1건에 대해서는 주의 조치, 나머지 6건은 통보조치를 하였는데요.


감사원은 대법원의 판결이 있을 시 기재부에 해석을 의뢰하며 세법을 수정하여야 했으나 사후조치가 적절하지 않아 필요하지 않은 소송이 계속해서 반복되는 것이라고 지적하였는데요. 그럼 이러한 조세불복과 관련된 소송사례를 이준근 변호사와 함께 알아보도록 하겠습니다.





법원이 A건설이 공정거래위원회를 상대로 낸 과징금납부 명령 취소소송에서 원고 승소를 판결했다고 밝혔습니다. 판결이 확정되면 공정거래위원회가 부과한 과징금은 취소되게 됩니다.


공정거래위원회는 건설공사를 입찰할 때에 밀약했다는 혐의로 B건설, C산업개발, A건설, C건설 등 4개사에 시정명령을 하고 274억 200만 원의 과징금을 징수했는데요. 건설사들은 입찰일을 앞두고 한 찻집에 모여 앉아 제비뽑기로 회사별의 입찰률을 결정한 혐의를 갖고 조사대상에 올랐습니다.





공정거래위원회는 공시의 입찰을 따낸 B건설에 69억 7500만 원, 공모에 참여한 C산업개발에 53억 1400만 원, A건설에 46억 5000만 원, C건설에 104억 6300만 원을 과징금으로 부과하였습니다.


재판부는 공정거래위원회가 이러한 과징금을 잘못 산정했다고 여겼는데요. 공정거래위원회가 과징금을 계산하는 과정에서 매출액을 기준으로 할 때 관급자재 구매비용을 공제하지 않았다고 하였습니다. 재판부는 계약금액을 과징금 산정의 기준으로 하였으나 본래는 관급자재 구매비용을 매출액에서 공제한 후 과징금 납부 명령을 해야 한다고 하며 공정위의 결정에 법리의 오해가 있었다고 판시하였습니다.





위 사례는 과징금 불복소송에서 기업이 공정위에 승소한 판례인데요. 이처럼 과징금이 잘못 산정된 경우 이미 조세부과 처리된 부분을 뒤집을 수 있어 그 산정방법을 자세히 알아보시는 것이 도움이 될 수 있습니다. 하지만 이러한 조세불복 소송의 경우 승소를 하지 못할 경우 부과된 세금을 고스란히 내야 할 위기에 처할 수 있기 때문에 조세와 관련되어 많은 경험이 있는 변호사를 선임하는 것이 좋은데요.





이준근 변호사는 이러한 조세불복과 관련된 소송에 대해 다양한 지식과 노하우가 있어 이러한 일로 어려움을 겪고 계신다면 도움이 될 수 있도록 노력하겠습니다. 관련 소송을 준비하시는 분들은 이준근변호사에게 문의하시기 바랍니다.




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조세불복청구에 대하여




사업을 하시는 분들이라면 너무 많이 나온 조세에 대하여 불복청구를 생각하고 계신 분들이 많으실 텐데요. 오늘은 조세불복청구에 대하여 조금 더 자세히 알아보도록 하겠습니다. 조세불복청구란 이미 청구된 조세가 위법하거나 부당하게 청구되어 권리나 이익의 침해를 당한 사람이 이러한 처분의 취소나 변경을 청구하는 것을 말합니다.


하지만 이의신청, 심사청구, 심판청구에 대한 처분은 불복청구대상에 포함되지 않으며, 조세범처벌절차법에 의한 통고처분, 감사원법에 의해 심사청구나 심사청구에 대한 처분을 받은 경우도 마찬가지고 포함이 되지 않습니다. 어렵게 느껴질 수 있는 조세불복청구. 지금부터 이와 얽힌 법정사례를 이준근 변호사와 함께 알아보도록 하겠습니다.





대법원은 파산관재인으로 활동하고 있는 A씨가 약 4년간 귀속 종합소득세 2억 1000여만 원 부과처분을 취소해달라며 제기한 종합소득세 부과처분 취소소송에서 원고패소를 판결한 원심을 일부 파기하며 사건을 법원으로 돌려보냈습니다.


A씨는 파산법인과 관련된 업무를 수행하고 보수로 9억 2500여만 원을 받았습니다. A씨는 이를 기타소득으로 신고를 하고 종합소득세를 냈는데요.





이에 세무서는 파산관재의 보수도 종합소득에 해당한다며 가산세 6400여만 원을 더한 2억 1800여만 원의 종합소득세를 내라고 알렸습니다. A씨는 이에 불복, 심판청구를 냈지만 기각되자 소송을 내게 되었는데요. A씨는 파산관재인은 계속성이 보장되지 않아 사업소득으로 볼 수 없다고 주장하였지만 1, 2심은 세무서의 손을 들어주었습니다.


이러한 판결은 대법원에서도 이어졌는데요. 다만 대법원은 파산관재인의 보수 성격을 미루어 보아 가산세 부과는 지나치다고 판시를 하여 이는 제하고, 법원의 결정에 따라 파산관재인으로 결정이 된 이상 이러한 영리 목적성을 부정하기 어려워 파산관재인에 관련된 보수도 사업소득이라는 판결을 내렸습니다.





위 사례는 불복청구를 한 A씨가 기타소득으로 신고한 파산관재인의 보수가 사업소득이라는 판결을 받은 사건이었지만, 법원도 가산세를 부과하는 것은 지나치다는 견해를 밝힌 사건이었는데요. 이처럼 헷갈릴 수 있는 세금을 잘못 신고하는 것을 예방하기 위해 커다란 금액을 신고하기 전에는 조세변호사와 상담을 하여 정확히 이를 바로 알고 세액신고를 하는 것이 장기적으로 보았을 때 큰 문제를 예방할 수 있습니다.





이준근 변호사는 이러한 조세불복청구와 관련된 소송에 대해 다양한 지식과 노하우가 있어 이러한 일로 어려움을 겪고 계신다면 도움이 될 수 있도록 노력하겠습니다. 조세불복청구 관련하여 상담을 원하시는 분들은 이준근 변호사에게 문의하시기 바랍니다.




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조세불복 구제를 받기 위해서는




세금은 법에 의해 규율되고 있긴 하나, 집행하는 것은 사람이기에 어쩔 수 없이 억울한 경우가 생겨날 수 밖에 없습니다. 하지만 억울해도 세금을 내지 않으면 재산을 압류하거나 금융상 제재가 간다고 하니 어쩔 수 없이 세금을 울며 겨자먹기 식으로 내는 경우가 있는데요. 


정말 억울한 경우 조세불복을 통해 문제를 해결해 볼 수도 있겠습니다. 오늘은 이와 관련된 이야기를 나눠보려 합니다. 





조세불복은 국세기본법 혹은 세법에 의한 처분이 부당할 경우 납세자가 법적인 절차로 구제를 받을 수 있는 절차를 뜻합니다. 


이 조세불복에는 이의신청, 심사청구, 심판청구, 감사원의 심사청구로 구분되고 있으며, 어떻게 진행을 하느냐에 따라 조세불복이 받아들여지기도, 기각되기도 합니다. 최근 조세불복 심판 청구에서 일부 기각 결정을 받게 된 실제 사례를 살펴보도록 하겠습니다. 





A사는 국세청의 법인세 증액 통보에 억울함을 주장하며 조세불복 단계를 진행하다 최근에 기각 결정을 받게 되었습니다. 


기각 결정에 대한 근거에는 A사의 비상금임원이었던 B재단의 이사장이 받았던 급여와 사용처를 알 수 없는 상품권 사용내역들이 뒷받침되었습니다. 다만 광고업 분야 쪽 관행상 이루어질 수 있는 일부 비용처리와 관련해서는 A사의 의견이 받아들여지게 되었습니다. 





국세청에서는 B재단의 이사장이 받았던 급여가 판단해 보면 사실상 공짜였기 때문에 비용으로 산정이 되지 않으며, 이에 따라 A사는 추가적으로 세금을 내야 하는 것이 맞다 주장하였습니다. 


급여가 공짜라고 판단한 것에는 B재단의 이사장이 이사에 선임되고 나서 이사회에 한 번도 직접 참여 한 적이 없으며, A사의 사무실에 방문한 적도 없고 결정적으로 결재권 그리고 주요 의사결정의 행사에 대한 근거가 없다는 점이 작용하였습니다. 이러한 여러 증거들 속에 조세심판원은 과세당국의 손을 들어주게 되었습니다. 





조세심판원은 결정문에서 B재단의 이사의 기여와 총괄경영지시에 관련된 입증이 부족했으며 다른 비상근임원의 경우에는 급여를 받고 있지 않음에도 불구하고 B재단의 이사는 A사의 대표이사보다 훨씬 많은 급여를 받아 왔던 점에서 문제가 된다 생각해 조세불복에 대한 청구를 기각하게 되었다 결정을 내렸습니다. 


오늘은 조세불복과 관련된 이야기를 나눠보았는데요. 조세불복의 경우 법률적으로 입증해야 할 사실이 많기 때문에 해당 분야에 능한 변호사의 도움을 받아 대응하는 것이 좋습니다. 이와 관련해 도움이 필요하시다면 이준근변호사와 함께 하시길 바랍니다. 




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