종합소득세 신고/납부/계산방법 - 세금조세변호사



소득세는 9가지로 구분하고 있는데요. 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 

기타소득 등 종합소득이 있는 사람은 종합소득세를 신고 및 납부하여야 합니다.

2012년 종합소득세 신고는 2013년 5월 1일부터 5월 31일까지 해야 합니다.


하지만 근로소득만 있고 연말정산을 한 사람, 직전 과세기간 수입금액이 7,500만원 

미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인 및 방문판매원의 사업소득으로서 소속회사에서 

연말정산을 한 사람, 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 사람, 연 300만원 이하인 

기타소득이 있는 자로 분리과세를 원하는 사람은 종합소득세를 신고하지 않아도 됩니다.







종합소득세 신고 준비서류


1) 종합소득세신고 안내문 1부


2) 주민등록등본 1부


3) 사업자등록증 사본 1부


4) 임대차계약서 사본 1부


5) 지역, 직장 건강, 장기요양 보험료 납부확인서 1부


6) 자동차보험 계약서 사본 1부


7) 사업관련 공과금 영수증


8) 2012년 중에 보유 차량을 매각한 경우 확인서류


9) 부동산 임대사업자의 경우 2012년 부동산 임대차계약서 사본 1부


10) 복식부기, 장부작성 대상자


11) 종합소득공제서류


12) 기부금 영수증


13) 금융소득 내역서 1부


14) 사업소득 외 근로소득이 있을 경우 2012년 근로소득원천징수영수증 








종합소득세 계산방법



1) 장부를 비치, 기장하고 있는 사업자


총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산하게 됩니다.


2) 장부를 비치, 기장하지 않은 사업자


▶ 기준경비율적용 대상자


 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 X 기준경비육)

 소득금액 = {수입금액 - (수입금액 X 단순경비육)} X 배율}

①, ②의 소득금액 중 적은 금액으로 선택하면 됩니다.


 단순경비율적용 대상자


소득금액 = 수입금액 - (수입금액 X 단순경비율)







소득금액 계산 방법 2가지


1) 기장에 의한 소득금액 계산


영수증 등 증빙서류를 근거로 거래내용을 장부에 기록한 것을 기장이라고 합니다.

기장을 하면 총수입금액에서 수입금액을 얻기 위한 실지출비를 공제해 소득금액을

계산하게 됩니다. 따라서 자기의 실질소득에 대해 세금을 내는데요. 기장신고의

경우 이에 대한 위탁대행비가 발생하므로 대부분 추계에 의한 신고를 하게 됩니다.



2) 추계에 의한 소득금액 계산


소득금앤은 수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다. 이때 필요경비는 장부에

의해 확인된 금액을 공제하는 것이 원칙인데요. 장부가 없을 경우에는 필요경비를

계산할 수 없기 때문에 이럴 경우에는 정부에서 정한 방법으로 소득금액을 계산합니다.



구분 

기장신고 

추계신고 

 간편장부

 복식부기

단순경비율 

기준경비율 

농업, 도소매업, 

부동산매매업 

3억 미만 

3억 이상 

6,000만 미만 

6,000만 이상 

제조업, 음식업, 

숙박업, 건설업 등 

1.5억 미만 

1.5억 이상 

3,600만 미만 

3,600만 이상 

부동산임대업, 

사업서비스업 등 

7,500만 미만 

7,500만 이상 

2,400만 미만 

2,400만 이상 








종합소득세 신고를 하지 않을 경우 불이익


각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없으며 무거운 가산세를 부담하게 됩니다.


  신고불성실가산세 = 산출세액 X 20% (부당 무신고시 40%)

 ▶ 납부불성실가산세 = 미납부세액 X 0,03% X 경과일수



국세청 홈텍스에서 자신의 한 해 소득과 세금에 대해 알 수 있습니다.

http://www.hometax.go.kr





Posted by 이준근변호사