조세법위반 포탈범죄, 적절한 변론 중요


한 나라의 국민으로서 권리를 행사하기 위해서는 그에 합당한 세금을 납부해야 할 것입니다. 그런데 세금이 부과되는 범위는 상당하기에 세금 납부 신고가 누락되는 경우가 생길 수 있습니다. 실수라고 하더라도 자칫 세금미납은 형사상 처벌로 이어질 수 있는데요. 구체적으로 상당한 액수의 상속세, 양도소득세를 제 때에 납부하지 않은 경우 조세법위반 포탈범죄 혐의로 처벌 받을 수 있죠. 그런데 모든 경우에 조세법위반 포탈범죄 처벌이 이어지는 것은 아닙니다. 얼마 전, 국내 대 기업에서는 차명주식 조세 납부와 관련해 조세법위반 포탈범죄혐의가 적용되지 않은 사례가 있어 눈길을 끄는데요. 관련해 이번 포스팅에서는 이준근변호사와 함께 조세포탈 행위 및 처벌 등에 대해 상세히 알아보고자 합니다



국내 대기업인 N기업의 H회장은 부친인 명예회장의 차명으로 소유하던 회사 주식을 상속받은 후 세무 당국에 해당 사실을 신고하지 않았습니다. 상속세 약 40여 억원에 이르는 돈을 포탈한 혐의로 불구속 기소되었는데요. H회장은 상속받은 차명주식을 신고하지 않았을 뿐더러 타인의 명의를 빌려 개설한 증권위탁계좌를 통해 주식거래를 하며 30여억원에 이르는 양도차익을 올리는 등 행동을 하면서도 이를 세무당국에 신고하지 않았죠. 이에 양도소득세 포탈혐의도 받게 됩니다. 더불어 증여세 20억 원에 이르는 금액도 포탈한 혐의를 받게 되죠.

 

해당 사안에 대해 1심에서는 H회장이 차명주식 신고를 미루고 그대로 보유하며 증여재산을 세금포털을 목적으로 거래 행위를 하는 등 경위를 종합적으로 고려해 봤을 때, 이는 조세정의에 위반하는 행위라며 징역 3년에 집행유예 4, 벌금 20억원을 지급하라는 판결을 내렸는데요. 2심에서는 이와 다른 판결이 내려집니다. 2심에서는 H회장의 조세포탈 혐의를 무죄로 판단하고, 차명주식을 신고하지 않고 보유한 혐의만을 적용해 벌금 1억원을 선고했죠. 그 근거로, H회장이 피상속인으로부터 증여받은 재산을 명확히 밝히기 어렵고 그 증거자료도 확인하기 어려운 점을 근거로 했죠



덧붙여 H회장이 양도소득세 및 상속세를 제 기간에 납부하지는 않았으나 이는 단순 미신고를 하지 않거나 소극적 행위 외에 사기 그 밖의 부정한 행위로 조세를 포탈했다고 보기는 어렵다고 판시한 바 있습니다. 대법원 역시 2심의 판단에서 조세포탈죄의 사기 및 그 밖의 부정한 행위로 규정된 사안을 증명할 방법이 충분하지 않다는 취지로 원심 확정 판결을 내렸죠. , 상속 및 차익이 발생한 사실을 제 기간에 신고하지 못한 행위만으로 봤을 때 이는 소극적 행위로 조세법위반 포탈범죄로 분류되기에는 어려운 부분이 있는 것으로 본 판단으로 본 것입니다



이처럼 조세법위반 포탈범죄 혐의는 규정된 사안에 부합하지 않는 경우 그 혐의를 벗어날 수 있는 접점을 찾을 수 있습니다. 조세법에 위반하는 범죄를 저지른 조세범은 형사소송을 통해 절차가 이어지기에 엄격한 처벌이 수반될 수 있습니다. 때문에 조세법위반 포탈범죄혐의를 받으면 적극적으로 혐의를 벗어나기 위한 노력을 기울여야 하죠.

 

조세범 처벌법 규정에 의하면 조세포털범은 사기나 그 밖의 부정한 행위로 조세를 포탈하거나 조세 환급 및 공제를 받은 자로서 2년 이하의 징역 또는 포탈세액, 환급 공제받은 세액 두 배 이하에 달하는 벌금형을 선고받을 수 있습니다. 포탈세액등이 3억원 이상, 해당 포탈세액등이 신고 및 납부하여야 할 세액의 100분의 30 이상인 경우, 포탈세액등이 5억원 이상인 경우 등 사안에 따라 징역형과 함께 벌금형이 병과 될 수 있기에 결코 낮은 형량으로 처리되지 않습니다.  



조세포탈 행위는 각종 범칙 행위에 대한 법률과 처벌 규정을 기반으로 처리되는 바. 조세법위반 포탈범죄 혐의로 처벌 받을 위기에 놓였다면 본인의 행위가 어떤 규정에 위반하는 지 그 성립요건은 어떠한 지 등을 포괄적으로 확인해 봐야 할 것입니다. 관련해 이준근변호사는 조세포탈문제에 연루된 의뢰인에게 관련 법령과 판례 해석 등 세밀한 분석을 기반으로 사안에 적합한 법률 해결 방안을 제안해 드리고 있습니다. 조세법위반 포탈범죄 혐의는 민형사상 처벌을 받을 수 있는 사항이기에 보다 세심한 주의를 기울일 수 있는 법률 상담가를 찾아 금전적 손해는 물론 정신적 시간적 손해를 줄일 수 있기를 바랍니다.  



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도축세 상담 이 필요하다


조세범처벌법에 대해 들어보셨나요? 아마 많은 분들이 생소하실텐데요. 우리는 한 나라의 국민으로서, 소득에 대한 세금을 국가에 납부하고 있는데요. 하지만 부정한 행위로 납부해야할 세금을 제대로 납부하지 않는 등의 납세의 의무를 다 하지 않는 사람들도 많이 있습니다. 국가는 이러한 이들의 부정행위 등의 의무불이행을 처벌하기 위해 관련 법률을 만들어 놓았습니다. 바로 조세범처벌법이 그러한데요. 이 법은 조세에 관한 범칙사건을 간편하고 신속하게 처리하기 위해 제정한 법으로 과세관청이 관련 법을 어긴 조세범칙 사건을 수사기관에 고발하고, 범칙금 통고를 신속하게 할 수 있도록 규정하고 있습니다. 하지만 모든 경우가 조세범처벌법 혐의로 처벌을 받게 되는 것은 아닌데요. 한 사례를 통해 살펴보도록 하겠습니다. 



도축업자 A씨는 몇 해 전 약 2억여만원의 도축세를 납부하지 않았다는 혐의를 받아 조세범처벌법 위반 혐의로 기소되고 말았지만, 1심과 2심에서 모두 무죄 판결을 받았습니다. 재판부는 판결문을 통해 A씨의 무죄사유를 밝혔는데요. 재판부는 도축세 ‘특별징수의무자’는 지방세법의 개념, 성격, 제도적 목적에 있어서 조세범처벌법에 규정하고 있는 ‘원천징수의무자’와는 구별된 시선으로 바라보아야 하고, 그렇기 때문에 도축세의 특별징수의무자를 원천징수의무자로 본다는 별도의 규정이 없는 이상 지방세법의 일괄적 준용규정만으로 원천징수의무자에 대한 처벌규정인 조세범처벌법 제 11조를 지방세법상의 도축세 특별징수의무자의 범칙행위에 대한 처벌에 그대로 적용할 수 없다고 밝혔습니다. 즉, 도축업자인 A씨는 지방세법상의 도축세의 특별징수의무자이기 때문에 원천징수의무자에 대한 처벌규정인 조세범처벌법을 적용하면 안된다는 뜻을 밝힌 것인데요. 덧붙여 만약 도축세 특별징수의무자의 범칙행위에 대한 처벌을 조세범처벌법에 따라 적용한다면, 그것은 형벌법규의 명확성 원칙에 위배되고, 지나치게 확장시키고 유추해석 하는 것으로 간주되어 원칙에 반한다고 이야기 했습니다.



재판부는 이 같은 이유를 밝히며 도축세의 특별징수의무자인 도축업자 A씨가 도축세를 납부하지 않았다 하더라도, 조세범처벌법을 적용하여 처벌할 수 없다고 판결을 내렸고, 이에 A씨는 무죄판결을 받을 수 있었습니다. 재판부는 형벌법규의 내용이 불확실 하거나 형벌법규를 국민에게 불리하게 확장, 유추해석해서는 안된다는 형사법의 대원칙을 재확인할 수 있는 판결을 내린 것입니다. 


조세범처벌법은 조세범칙사건에 대해 통고처분, 고발, 무혐의로 처분의 종류를 구분해두고 있는데요.  지방국세청장 또는 세무서장이 조세범칙행위의 확증을 얻었을 때에는 그 대상이 되는 자에게 이유를 구체적으로 밝히고 벌금에 해당하는 금액, 몰수 또는 몰취에 해당하는 물품, 추징금에 해당하는 금액을 납부할 것을 통고할 수 있습니다. 만약 통고처분을 받은 자가 통고대로 이행하였다면 동일한 사건에 대해 다시 조세범칙조사를 받거나 처벌받지 않도록 되어 있습니다. 



두 번째 고발은 지방국세청장 또는 세무서장이 통고처분을 거치지 않고 말 그대로 대상자를 즉시 고발하는 것인데요. 정상에 따라 징역형에 처할 것으로 판단되는 경우, 통고대로 이행할 자금이나 납부 능력이 없다고 인정되는 경우, 거소가 분명하지 않거나 서류의 수령을 거부하여 통고처분을 할 수 없는 경우, 도주하거나 증거를 인멸할 우려야 있는 경우 고발 처분을 당할 수 있습니다. 마지막 무혐의는, 지방국세청장 또는 세무서장은 조세범칙조사를 하여 조세범칙행위의 확증을 갖지 못했을 때에 그 뜻을 조세범칙행위 혐의자에게 통지하고 물건을 압수하였을 때에는 그 해제를 명하는 것을 뜻합니다.



사례와 함께 조세범처벌법에 대해 알아보았는데요. 조세와 관련한 문제는 관련 용어에 대한 이해도가 높지않을뿐더러 관련한 지식이 없다면 나홀로 문제 해결을 하기 쉽지 않은 사안입니다. 관련하여 법적 경험과 지식, 또 다양한 노하우를 가지고 있는 조력자와 함께 한다면 보다 수월하게 문제해결의 순간을 만나게 될 것입니다. 관련하여 도움이 필요하시다면, 이준근변호사에게 문의주세요. 



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조세불복 조세취소 소송 통해 권익 보호


국세청이 실수로 종부세를 더 걷었다는 법원의 판결에 릴레이 소송이 이어진 적이 있습니다. 법원은 국세청이 종부세를 2배로 부과해 지역의 기업들이 더 많은 세금을 냈다며, 이를 납세자들에게 돌려줄 것을 주문했습니다. 이처럼 조세의 징수 역시 사람의 손에 의해 이루어지다보니 크고 작은 실수가 발생할 수 있습니다. 만약 잘못된 청구에 대응할 수 있는 방법이 없다면 국민은 자신의 재산권을 보호할 수 없겠죠. 이를 방지하기 위하여 국가에서는 조세불복 제도를 만들어두었습니다. 이번 포스팅에서는 함께 조세불복 중 하나인 조세소송에 대하여 알아보도록 하겠습니다.



조세불복제도 중 하나인 취소소송은 세무서 등 과세관청의 위법하거나, 부당한 부과처분에 대하여 취소 또는 변경을 구하는 형태의 소송입니다. 현재 진행되는 조세소송의 유형 중에서 처분청을 상대로 제기하는 가장 대표적인 소송의 예입니다.

 

일반적으로 이미 납부가 끝난 세금을 돌려받기 위해선 조세환급청구의 요건을 충족해야 합니다. 조세환급청구가 이뤄지기 위해선 해당 과세 처분을 내린 과세관청의 처분을 취소하는 과정이 필요합니다



이때 부과처분취소소송, 징수처분취소소송, 거부처분취소소송 등 조세불복 방식이 있습니다. 부과처분취소소송은 앞서 언급한 것처럼 과세표준에 따라 결정된 세액의 취소 처분을 구하는 것이며, 징수처분취소소송은 과세관청이 조세 징수를 이행함에 있어 절차상 위법이 있음을 이유로 징수절차의 취소를 구하는 것입니다. 만일 처분이 취소된다면 당해 처분 효력은 소급적으로 소멸하는 것을 원칙으로 합니다



거부처분취소소송이란 납세자의 신청을 과세관청이 거부할 경우 제기할 수 있습니다. 국세기본법 제45조의2에 명시되어 있는 과세표준신고서를 법정신고기한까지 제출한 자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당할 때에는 최초신고 및 수정 신고한 국세의 과세표준 및 세액의 결정 또는 경정을 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 관할 세무서장에게 청구할 수 있다는 경정 청구가 그 예시입니다.



다만, 조세불복을 위한 조세소송을 개인과 개인의 법률 분쟁을 다루는 민사소송과 큰 차이를 보입니다. 행정소송은 국가나 과세관청 등의 행정청을 대상으로 하기 때문에 당사자의 주장에 구속되는 변론주의뿐 아니라 직권주의가 함께 적용되기 때문입니다. 그러므로 조세불복을 위한 행정소송을 앞두고 있다면 변호사의 조력을 얻는 것이 효과적인 방법이라고 할 수 있습니다



이준근 변호사는 세법에 밝으며, 조세소송과 관련한 풍부한 경험을 갖추고 있습니다. 조세불복 소송에서 권리를 찾을 수 있도록 하고, 비용을 절감하고자 한다면 믿을 수 있는 변호사를 선택하시기 자랍니다. 이준근 변호사는 언제나 여러분을 기다리고 있습니다



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허위세금계산서 발부 하여 문제가 생겼다?


사업자가 물건을 팔거나 살 때 부가가치세법에 따라서 세금을 납부한 것에 대한 영수증을 세금계산서라고 합니다. 세금계산서에는 공급사업자의 등록번호, 명칭, 공급 받는 자의 등록번호, 공급가액, 부가가치세액 등을 기재하야 하는데요. 또한 공급하는 품목과 단가, 수량 또한 모두 기록을 하여야 합니다. 



큰 거래일 겨우나 도매업 상인일 경우에는 이렇게 모두 기록하여 세금계산서를 교부하지만 소매업 상인일 경우나 사업자들끼리 영업을 하거나 소비자르 대상으로 사업을 하는 경우에는 간이 세금계산서를 이용할 수 있습니다. 이는 공급을 받는 자와 부가가치세액을 따로 기재하지 않은 세금계산서입니다. 따라서 물건을 구입한 사람이 누구인지는 알 수가 없게 됩니다. 



허위세금계산서는 이러한 세금계산서를 허위로 작성한 경우를 말합니다. 보통 세금계산서에 기재한 공급가액을 부풀려서 발급하거나, 또는 제 3자에게 세금게산서를 발행 하여 허위세금 계산서의 발급을 통해 세금을 빼돌리거나 내지 않으려는 의도를 보이는 행위를 하는 경우가 많이 있는데요.


 오늘은 이러한 허위세금계산서와 관하여 어떠한 처벌을 받을 수 있으며, 어떠한 상황에서 허위세금 계산서로 인한 처벌이 발생하는지에 대해 이준근 변호사와 함께 알아보겠습니다. 



A씨는 유류를 판매하는 직종의 일을 하고 있습니다. 이후 세금계산서를 발행할 때 실제로 거래한 거래처가 아닌 제 3의 거래처에 세금계산서를 발급한 혐의로 기소가 되었는데요. 특히 A씨가 발급한 일부 세금계산서에는 공급가액을 부풀려서 발행한 허위세금계산서 또한 존재한다는 사실이 확인되었습니다.


그렇다면 A씨처럼 액수를 늘리거나 줄이는 허위세금계산서가 아닌 타인에게 공급한 세금계산서 또한 허위세금계산서와 동일하게 처벌을 받게 될까요?


1심에서는 ㄱ회사와 A씨가 조세징수권의 장애를 초라한 것으로 벌금 5000만원, A씨에게는 징역 1년 6개월과 벌금 10억원을 선고하였습니다. 그러나 A씨 등은 이후 항소심에서 자신이 한 행위는 허위세금신고서로 인한 법 조항에 걸리는 항목일 뿐 가공‘ 세금 계산서의 발급인 경우에는 해당하지 않는다고 주장하였습니다.


제 10조 3항인 가공발급 세금계산서의 경우에는 재화나 용역을 공급받지 않았지만 세금계산서만 발급한 경우에 해당되는 조항인데요. 그러나 항소심 재판부는 이는 실제로 공급하는 자와 공급을 받는 사람이 사실대로 기재된 세금계산서에 공급가액만 부풀린 경우로 볼 수는 없다고 판단을 합니다. 또한 제출한 세금계산서 중에서 얼마가 진짜로 거래한 부분인지 알 수 있는 자료가 없다고 밝혔는데요.


따라서 항소심재판부는 재화를 공급하지 않고 세금계산서를 발급하는 가공 세금계산서 발급범죄가 성립하지 않을 근거가 없으며, 단순히 총액을 기준으로 공급가액을 부풀린 것으로 볼 수 없다고 판단합니다. 따라서 A씨와 ㄱ회사는 이를 대법원으로 상고심을 진행하게 됩니다. 



대법원의 판결은 2심과는 달랐습니다. 사업자가 거래 당사자가 아닌 다른 사람에게 세금계산서를 발행한 행위와 공급가액을 부풀린 행위는 허위세금계산서에는 해당하지만 가공세금계산서 발급에는 해당하지 않는다는 것인데요. 재판부는 세금계산서를 발급받아야 할 재화나 용역을 부풀린 행위는 3항이 아닌 거짓으로 기재한 세금계산서를 발급받은 행위에 해당하고 따라서 이는 허위세금계산서인 1항에 적용된다고 밝혔습니다.


 위 사례처럼 제 3자에게 세금계산서를 공급한 경우에도 허위세금계산서와 관련한 처벌을 받을 수 있습니다. 공급량에 대한 허위 기재 행위뿐만 아니라 위와 같은 상황도 허위세금계산의 범위에 들어가게 되는데요. 따라서 허위로 기재한 세금계산서에 대해서 문의하실 사항이 있으신 분들은 관련된 변호사에게 의뢰하시는 것이 현명한 판단입니다.


 이준근 변호사는 세금, 조세와 관련해서 다수의 사건을 해결해드리고 있습니다. 꼼꼼하게 사건을 분석하여 승소까지 이끌어 가는데요. 허위세금계산서와 관련하여 의뢰하시고 싶으신 분들은 이준근변호사에게 사건을 문의하여 신속하게 해결하시길 바랍니다.




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조세행정소송변호사 와 조세 분쟁 사례 살펴보기


대한민국 국민의 한 사람이라면, 소득에 대한 세금을 지불하게 되는데요. 소득이 높다면 세금부과율이 높으며, 소득이 아주 적으면 세금을 면제받기도 합니다. 납세의무자는 여러 가지 소득에 대해 세금을 지불해야 하며, 만일 문제가 발생한다면 세무서를 통해 부과처분을 받을 수 있습니다.



양도소득세의 경우 토지나 건물 등 고정자산의 영업권이나 시설물의 이용권, 회원권 등 대통령령으로 정하고 있는 기타 재산권의 소유 양도에 따라 생기는 양도소득에 대해 부과하는 세금이라고 할 수 있는데요. 양도소득은 시가 차이에서 발생하게 되며, 높은 양도소득세율은 거래를 규제하는 효과를 가져오게 됩니다.

 

그러나 이러한 부과처분이 부당하다면 이에 따라 조세행정 소송을 진행할 수 있는데요. 오늘은 조세행정소송변호사와 양도소득세로 인해 발생한 분쟁 사례를 살펴보도록 하겠습니다.



조세행정소송변호사와 양도소득세 분쟁 살펴보기

 

2009A씨는 자신이 보유한 S전자 주식이 크게 오르자 S전자 주식 보유 총액을 100억원 이하로 낮추기 위하여 2012년까지 자신이 가진 주식을 처분하였는데요. 소득세법에 따르면 주식 보유 총액이 100억원이 넘게 되면 대주주로 규정되고 대주주가 얻은 이득에 대해 양도소득세를 요구하게 됩니다.

 

하지만 당시에 적용되었던 구 소득세법에 따르면 대주주의 범위를 정함에 있어 주주와 ‘6촌 이내의 혈족’이 보유한 주식까지 합산하도록 규정하고 있었는데요. 해당 세무서는 A씨의 이복형제들이 보유한 S전자 주식까지 모두 더해 시가 총액이 100억원을 초과하였다며 A씨를 대주주로 보아 양도소득세를 부과하였으며, 3억원이 넘는 가산세도 부과하였습니다. 이에 A씨는 외국에 거주하는 이복형제의 주식현황까지 알 수 없었다며 양도소득세와 가산세 부과를 취소를 요구하며 양도소득세 등 부과처분 취소소송을 제기하였습니다. 



재판부는 오래전부터 미국에 거주하고 있는 A씨의 이복현제들 간에 서로 주식보유 상황을 문의하거나 조사하는 것은 현실적으로 어려울 수 있다고 보았는데요. 설령 서로 간에 주식보유 상황에 대해 문의할 수 있다고 하더라도 상대방이 성실하게 사실대로 알려주지 않는다면 객관적 조사가 어려우므로 A씨에 대한 가산세 부과처분은 가혹하다고 보았습니다. 이에 따라 재판부는 원고일부 승소를 판결하였습니다. 



조세 관련 법률 문의는 법무법인 동인 이준근 조세행정소송변호사와

 

지금까지 조세 관련 법률 분쟁에 대해 살펴보았는데요. 더욱 법률 상담이 필요하시다면 법무법인 동인 이준근 조세행정소송변호사에게 문의해 보시기 바랍니다. 



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관세불복 제도 의 첫걸음 관세변호사 와 함께


최근 해외 기업을 상대로 유통이나 매매를 진행하는 경우가 증가하고 있습니다. 그러다보니 상품이 국경을 통과하게 될 경우 관세를 부과하곤 합니다. 관세는 정치적 목적, 경제적 목적을 위해 조세법률주의의 원칙에 따라 부과되는데요. 간혹 행정청의 실수로 부당하거나, 억울한 세금고지를 받는 일도 발생합니다. 국가에서는 이러한 일을 막기 위하여 관세불복제도를 만들어 납세자의 권리를 보호하고자 합니다. 이번 포스팅에서는 관세불복 제도의 내용에 대하여 알아보겠습니다



관세불복 제도로는 세무서의 부과처분이 내려지기 전 처분 내용에 대하여 납세자의 반론 제기의 기회를 주는 과세전 적부심사제도가 존재합니다. 이준근 관세변호사는 과세전 적부심사에 대하여 납세자의 사전 의견진술 또는 반증제시를 통해 처분 내용이 부당하는 것을 입증할 경우 사전에 고지 내용을 변경하는 것이 가능하다고 설명합니다.

 

이때 과세전 적부심사제도는 세무서로부터 세무액에 대하여 통지 받거나, 과세예고 통지를 받은 이후 청구할 수 있습니다. 이때 청구의 대상이 된 통지를 받고 20일 이내에 세금을 고지한 세무서장이나 국세청장에게 통지된 처분 내용의 적법성을 파악할 심사를 청구해야 합니다



일반적으로 세무당국은 30일 이내에 심의를 거쳐 적법성 여부를 결정하고, 심사를 청구한 납세자에게 내용을 통보합니다. 이때 심사를 청구한 납세자는 결과에 납득하지 못할 경우 행정 소송을 통해 관세불복을 진행할 수 있습니다.

 

관세불복으로 인한 행정소송은 관세를 부과한 행정청의 위법한 처분을 바로잡기 위한 것으로 항고소송 중 취소소송에 해당합니다. 관세불복 소송 중 주의해야 할 점은 사실 관계 입증을 통해 자신의 주장을 뒷받침하는 것입니다.



법리적 해석이 허술할 경우 잘못된 처분임에도 불구하고, 권리를 구제 받지 못하는 경우가 있습니다. 그러므로 관세불복 소송에 소요되는 시간과 스트레스를 줄이고자 한다면 해당 분야에 풍부한 경험을 갖춘 관세변호사를 선임하여 법률 자문을 구하는 것이 효과적입니다.



관세불복에 대한 법률 상담을 제공하고 있는 이준근 관세변호사는 의뢰인에게 가정 적절한 관세 불복 수단을 제안합니다. 이를 바탕으로 소송에 소요되는 시간과 비용에 대한 부담을 줄일 수 있도록 전방위 법률지원을 진행하고 있습니다. 관세불복 제도의 이용을 위해 관세 변호사의 도움을 받고자 하신다면 이준근 변호사와 상담을 시작해보시기 바랍니다.  



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조세구제법상담 조세변호사를 통해 확실하게


국가를 하나의 큰 생명체라고 본다면, 세금은 혈액과 같은 역할을 하는 중요한 존재입니다. 국가를 유지하고 존속해나가는 과정에 있어서 세금의 중요성이란 이루 말할 것이 없습니다. 하지만 세금은 국가가 국민을 상대로 강제성을 띄고 징수를 하기 때문에 과세권의 신중한 활용이 무엇보다 중요합니다. 만약 국가가 과세를 무작위로 행사할 경우 국민들의 재산권이 침해당할 수 있기 때문입니다. 이번 시간에는 부당한 과세 대한 조세구제를 받을 수 있는지, 조세구제법상담을 받는 것이 어떠한 측면에서 효과적인지 알아보도록 하겠습니다



조세행정조직법

조세관서의 조직에 관하여

조세실체법

조세채무의 내용에 관하여

조세절차법

조세의 부과징수절차에 관하여

조세범처벌법

납세의무를 위반한 자에 대한 제재에 관하여

조세구제법

납세의무자의 구제에 관하여


국가나 지방자치단체는 조세를 징수하기 위하여 경제활동의 주체인 국민을 관리합니다. 국내 조세법은 위의 표와 같은 구성으로 이루어져있습니다. 여기서 주의 깊게 살펴 볼 것은 국가가 국민의 재산이나 자유를 침해할 경우, 국민은 어떠한 식으로 구제를 요청할 수 있는가 일 텐데요.



만약 국민(납세자)가 자신이 낸 세금이 부당하게 많다고 느껴질 경우 이에 대한 권리구제를 요청할 수 있습니다. 조세불복 제도는 과세전적부심사 청구 혹은 이의신청, 심사청구, 심판청구, 행정 소송 등으로 구분되어 있습니다. 만약 국가가 조세권을 남용하여, 지나치게 많은 세금을 납부했다면 이는 개인의 재산권을 침해하는 것이기 때문에 과세관청의 위법하거나, 부당한 처분에 대해서는 자가 구체를 요청하는 것이 중요합니다.



부당한 과세에 대한 권리구제를 요청하기 위해서는 가장 먼저 관할세무서나 지방국세청에 이의신청을 진행하게 됩니다. 이때 지방국세청에 제기하는 권리구제 신청은 이의신청, 국세청에 게지하는 권리구제 신청은 심사청구로 구분할 수 있습니다. 하지만 이의신청 절차를 통해 본인의 권리를 보호받지 못하였다면 법원에 행정소송을 청구할 수 있습니다.


이때 행정소송을 청구하기 전 유의할 사항은, 권리구제는 국가를 대상으로 진행되기 때문에 결코 그 입증이 쉽지 않다는 사실입니다. 부당한 처분을 받은 납세자가 법률적 지식이 없다면 조세구제법상담을 진행하는 변호사를 찾아가 차근차근 상담을 진행한 뒤 행정소송을 청구하는 것이 좋습니다. 



조세구제법상담을 진행하고 있는 법무법인 동인 이준근 변호사는 조세와 관련된 일에 연루된 의뢰인의 입장에서 늘 생각합니다. 의뢰인의 상황과 입장에 대한 충분한 이해를 선행한 뒤 상담을 진행하기 때문에 의뢰인 역시 쉽지 않은 이야기를 털어 놓을 수 있습니다. 심도 깊은 상담 이후 심사 청구와 심판 청구 등 고지 처분을 취소하거나 변경할 수 있도록 법적 도움을 제공하고 있습니다. 이준근 변호사의 조세구법상담은 이의신청이나 법원에 불복하는 행정소송을 통해 의뢰인이 구제 받을 수 있도록 변론을 진행합니다.



조세소송은 복잡한 법리가 얽혀 있는 분야입니다. 그렇기 때문에 사건을 제대로 이해하기 위해선 해당 분야에 관한 폭넓은 지식이 필요합니다. 변호사 수임료를 아끼기 위해 혼자서 소송을 진행할 경우, 정확한 법규 해석에 지장이 생기면서 상황이 악화될 수 있습니다. 이를 방지하기 위해선 법률지식을 갖춘 법무법인 동인 이준근 변호사의 자문을 통해 대응을 하는 것이 효과적입니다. 그중에서도 조세 관련 소송은 국가기관을 상대로 하기 때문에, 결코 쉽지 않기에 이준근 변호사와의 상담을 통해 해결방법을 찾으시길 바랍니다.



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[2018년 07월 16일 뉴스렙] 명의신탁 주식 양성화 위한 관계당국 연구 이어져,

사안별 대응방안 강구해야






명의신탁 주식 양성화 위한 관계당국 연구 이어져, 사안별 대응방안 강구해야


[2018년 07월 16일 뉴스렙]





법무법인(유) 동인의 이준근 조세소송전문변호사는 “대법원 판단에 따르면 주식명의신탁을 통한 조세포탈 목적은 허위계약서 작성이나 등기, 세금신고 등 적극적인 행위가 동반될 때 단정할 수 있는 부분이라 설명했다”며 “다만 주식명의신탁 관련 조세포탈혐의에 있어 ‘조세 회피목적’이 없었다는 점을 명의자가 스스로 증명해야 하는 과정을 거쳐야 하기 때문에 적극적인 법률적 조력을 받아 대응할 필요가 크다”고 설명했다.




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[2018년 07월 16일 팸타임즈] 허위 세금계산서 발행 연루 시,

신속한 대응 통해 과중한 양형 판결 대비 필요해






허위 세금계산서 발행 연루 시, 신속한 대응 통해 과중한 양형 판결 대비 필요해


[2018년 07월 16일 팸타임즈] 






법무법인(유) 동인의 이준근 조세소송전문변호사는 “허위 세금계산서 발행은 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률을 위반하는 행위로서 더욱 엄중한 형사처분의 대상인 만큼 국세청은 물론 대검찰청 등 수사당국의 지속적인 단속 대상으로 여겨져 왔다”며 “세금을 조금이라도 줄이고자 하는 마음에 허위세금계산서 발행에 연루될 경우 조세포탈죄 등 조세형사사건의 피의자로서 엄격한 처벌의 대상으로 전락할 수 있음을 알아둬야 한다”고 설명했다.




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조세회피 처벌 기준은?


지난해 BBCF1의 전설적인 선수 해밀턴과 U2로 유명한 보노가 조세피난처를 통해 세금회피를 했다고 보도했습니다. 엘리자베스 여왕을 비롯해 세계 각국 정상들의 조세회피 의혹을 폭로한 파라다이스 페이퍼스와 함께 BBC 역시 해밀턴과 보노가 조세피난처를 이용해 세금을 납부하지 않았다는 의혹을 제기한 것입니다. 조세피난처란 법인에게 발생한 소득에 대하여 조세를 부과하지 않는 지역이나 국가를 의미하는데요. 이러한 세제상의 특혜뿐만 아니라 기업 경영의 규제가 적고 금융거래의 익명성이 보장되어 탈세의 온상지로 불리기도 합니다. 이번 포스팅에서는 이준근 변호사와 함께 조세피난처 등에서 벌어지는 조세회피의 처벌 기준에 대하여 알아보도록 하겠습니다.



조세회피란 조세를 피하기 위하여 기존의 행동방식이 아닌 비정상적인 행동방식을 선택하는 것을 의미합니다. 즉 조세부담을 경감하기 위한 행위를 조세회피행위라고 말하는 것입니다. 이때 불법적인 방법을 이용할 경우 이는 탈세에 해당합니다. 조세회피가 고의로 사실을 외국하거나, 불법적인 방법을 동원한다면 처벌 받을 수 있습니다.

 

조세피난처를 이용한 조세회피는 국경을 초월한 형태로 이루어지는 국제적 조세회피입니다. 즉 과세요건의 충족을 막기 위하여 부자연스러운 방법으로 경제적 목적을 실천하는 것인데요. 이러한 조세피난처가 등장할 수 있었던 것은 국가마다 조세제도가 다르기 때문입니다



조세회피에서는 여러 방법이 있습니다. 그 중에서 택스 헤이븐이라고 불리는 조세회피는 한국과 비교하였을 때 세율이 현저하게 낮은 국가에 법인을 설립하여 해당 국가에 이익을 유보하는 방식으로 조세의 부과를 회피하는 것입니다.  



조세회피는 세법을 기준으로 처벌의 기준이 되지 않습니다. 탈세와 다르게 불법적 행위를 전제하지 않기 때문입니다. 단순히 세법에서 규정하는 거래형식을 따르지 않는 우회행위를 바탕으로 세금을 피하는 것입니다. 조세회피가 많아진다면 국가는 세수가 감소하기 때문에 국가에서는 조세회피의 불법적 성립 요건을 밝혀내거나, 자본거래에 대한 포괄적 과세제도의 고입 등을 통해 조세회피 행위를 방지하고 있습니다.

 

공격적 조세회피가 문제가 되어 세법을 개정하는 경우에도 세금은 원칙적으로 소급과세를 금지하고 있기 때문에 과거 회피한 세금에 대해서 과세할 수 없습니다. 허나 조세회피의 경우 법의 허점을 이용해 세금을 줄이는 방법을 취하다보니 불법의 합법의 경계에 서있는 경우가 많습니다. 이준근 변호사는 이와 관련하여 조세회피 과정에서 탈세를 선택하게 된 경우 조세범 처벌법에 의거하여 처벌받게 된다는 사실을 강조합니다.



이준근 변호사는 조세법과 관련하여 다양한 활동을 하고 있는 변호사로, 조세회피 과정에서 조세범 처벌법에 저촉되는 문제 상황을 겪고 있는 의뢰인에게 적절한 솔루션을 제안합니다. 신속하고 꼼꼼한 대응이 중요한 조세회피 관련 문제는 조세소송에 풍부한 경험을 가진 변호사와 이야기하시기 바랍니다



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