조세분쟁 세금계산서 누락 시에는?




돈을 벌었다면 그에 대한 소득세를 납부해야 합니다. 신용카드나 현금카드를 이용할 경우 은행에 기록이 되어 소득이 등록되지만 현금으로 할 경우 별도로 현금영수증을 발급하여야 됩니다. 얼마 전까지도 현금영수증을 발급 받으라던 광고가 계속해서 나왔었는데요. 과거에는 현금영수증에 대한 것을 잘 모르고 현금영수증을 발급 받지 않는 일이 많았기 때문입니다.





현대에 와서는 현금을 쓸 일이 없지만 종종 쓰기도 하는데요. 가게에서나 어디서나 현금을 사용하게 됩니다. 하지만 가게 주인들은 세금을 피하기 위해 의도적으로 현금영수증을 발급하지 않는데요. 이로 인한 문제로 조세분쟁을 야기하기도 합니다.


현금영수증과 같이 세금계산서를 누락시킨 것은 고의성을 띌 수 밖에 없습니다. 제화나 용역을 제공하는 사람이라면 누구나 세금계산서의 중요성에 대해 알고 있을 텐데요.





특히나 동네 슈퍼의 경우 세금계산서를 누락 시키는 경우가 훨씬 많습니다. 하지만 이걸로 처벌하기에는 액수도 적고 그냥 경고조치 후 넘어가는 경우가 많은데요. 세금계산서 누락에서 큰 금액이 움직이는 경우가 발생하기도 합니다. 바로 의뢰금 같은 것들입니다. 그럼 사례를 살펴보도록 하겠습니다.


A씨는 상속문제로 골머리를 썩히던 중 B씨에게 민사소송을 의뢰하였습니다. 먼저 착수금으로 2000만원가량을 지급하고 승소한다면 그에 2배를 지급하겠다는 내용의 사건수임계약을 맺었는데요. 여기에 특약사항으로 성공보수에 대해서는 현금영수증을 미발급 조건을 들고, 착수금에 대해서는 현금영수증을 발급하였는데요.





A씨는 B씨와 함께 소송에서 승소하였고, B씨가 지정한 계좌에 성공보수금을 입금하였습니다. 그리고 약조한 대로 현금영수증을 받지 않았는데요.


하지만 A씨는 국세청에서 세금계산서 누락에 대해 포상금을 지급한다는 소식을 듣고 각종 재판서류와 입금증 등을 첨부하여 B씨를 세금계산서 누락으로 국세청에 신고하였습니다. 신고를 받은 국세청에서는 B씨에게 미발급 금액의 50%에 해당하는 과태료를 부과하고 A씨에게는 300만원의 포상금을 지급하였습니다.





세금계산서의 일부인 현금영수증, 실수로 누락하더라도 이득을 취하는 것이기 때문에 그 처분이 굉장히 무거운데요. 법률에 대해서 잘 알고 어느 정도 세금계산서를 누락하였을 때 조세분쟁이 일어날 것이라는 것을 충분히 이해하고 있는 직업 특성상 실수가 아닌 고의라고 봐야 한다고 합니다. 하지만 꼭 이런 문제는 변호사 사건을 통해서만 발생하는 것이 아닌, 조세분쟁 즉 세금계산서 누락으로 인한 문제들은 다양하게 발생합니다.


세금계산서는 굉장히 중요한 자료이기 때문에 처분도 무겁고, 법률도 상당히 까다로운 부분이 많아 조세분쟁시에 전문 변호사를 찾아 상담을 받는 것이 좋은데요. 다양한 조세분쟁에는 다양한 조세분쟁 사례에서 승소한 이준근변호사에게 맡겨 주시기 바랍니다.




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조세분쟁 법인세 관련




조세특례제한법과 시행령에 따르면 연구 및 인력개발 비용 중 기획재정부령으로 정하는 전담부서에서 근무하는 직원으로 기재부령이 정하는 자의 인건비에 대해서는 세액을 공제 해주도록 규정하고 있습니다. 이번 시간에는 이러한 법인세 관련 조세분쟁에 대해 판례로 살펴보겠습니다.

 


A사는 2년간 사업연도의 연구개발 전담부서 직원들에 대한 퇴직급여 충당금이 연구·인력개발비와 관련이 있는 만큼 세액공제 대상이라고 주장했지만 세무서는 인정하지 않자 소송을 제기 했습니다.

 

1심과 항소심에서는 인건비의 경우 명칭을 불문하고 사용인에게 근로에 대한 대가로 유상으로 지출한 일체의 것이라며 퇴직급여충당금으로 퇴직금이 지급되는 것이므로 퇴직급여충당금에 대해 과세특례규정을 적용하더라도 입법 취지에 반하지 않는다고 판단했습니다. 그러나 대법원은 다른 판결을 내렸는데요.

 


대법원 재판부는 조세분쟁 사건에 대해 연구, 인력개발비 세액공제 제도는 기업의 기술인력개발을 장려하려는 목적에서 일정 범위의 금액을 해당 과세연도의 소득세 또는 법인세에서 공제하도록 하는데 취지가 있다는 점을 강조했습니다. 그러면서 해당 과세연도의 연구 인력개발에 직접적으로 대응하는 비용만을 세액공제 대상으로 삼아야 한다고 보았는데요.


 


또한 퇴직금과 같이 장기간의 근속기간을 고려해 일시에 지급하는 성격의 비용으로 근로계약이 종료되는 때 비로소 그 지급의무가 발생하는 후불적 임금은 해당 과세연도의 연구 및 인력개발에 직접적으로 대응하는 비용이라고 볼 수 없다고 덧붙였습니다. 



대법원은 ㈜A사가 연구개발 전담부서 직원들에 대한 퇴직급여충당금 100억원을 세액공제 대상에 포함해달라고 하며 세무서장을 상대로 낸 법인세 경정청구 거부처분 취소소송 상고심에서 원고승소 판결한 원심을 깨고 사건을 돌려보냈습니다.

 

지금까지 조세분쟁 관련 판례를 살펴보았습니다. 이러한 법인세 관련 조세분쟁의 경우 이해관계가 직결되어 있는 경우가 많고 복잡하므로 관련 법률가인 이준근변호사의 조력을 받아 함께 해결하시는 것이 좋습니다



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조세분쟁 채권 우선?




세무서가 납세 의무자의 경영 상태가 더 이상 회복하기 어렵게 되었다면 압류 등 체납처분 시 재량권 남용으로 볼 수 있을까요? 조세분쟁 관련 사례로 알아보겠습니다.

 


와인 수입업체인 A사에 토지와 건물에 근저당을 설정한 ㄱ은행은 대출금이 연체되자 경매개시결정을 받은 바 있었습니다. ㄱ은행에게 채권을 넘겨받은 ㄴ회사는 150억원의 채권계산서를, 세관은 9억원의 채권계산서를 신청했습니다.

 


경매법원은 배당기일에서 조세채권의 법정 기일이 토지근저당보다 늦지만 건물근저당보다는 앞선다며 유동화 전문회사에 35억여원을, 세관에 3억원을 배당했습니다. 그러자 ㄴ회사는 소송을 제기 했으나 1심에서 패소했습니다. 본 사안은 2심으로 올라갔는데요.

 


재판부는 세관장은 A사의 체납세금 자진 납부 및 공식적인 체납 유예조치 등에 따라 A사에 대해 압류 등 체납처분을 하지 않다가 A사가 경영상태가 더는 회복하기 어렵게 되자 부동산을 압류하게 된 것이라고 설명했습니다. 그렇기 때문에 A사의 ㄱ은행에 대한 사해적 대출 의도를 알면서도 재량권을 남용해 체납처분을 유예해 줬다고 할 수는 없다고 밝혔습니다.

 

또한 조세분쟁 변호사가 필요한 본 사안에 대해 재판부는 ㄱ은행의 건물 근저당권 설정일은 체납처분일 보다 앞서지만 조세채권의 법정기일인 고지서 발송은 건물 경매대금에서 법정기일을 기준으로 조세채권이 우선권이 있습니다.

 


그러면서 납세의무자의 조세 체납이 발생했다고 해서 세무서장에게 납세의무자의 채권자를 위해 곧바로 압류 등 체납처분함으로 체납사실이 공시되도록 해야 할 의무가 있다고 할 수는 없다고 덧붙였습니다.

 

다시 말해 국세징수법에 납세증명서와 체납정보 제공 등에 관해 규정하고 있으므로 ㄱ은행이 대출을 해주면서 A사를 통해 조세채권의 체납 사실을 확인할 방법이 없었다고 할 수도 없다고 보았습니다.

 


이에 따라 조세분쟁 변호사가 필요한 본 사안에 대해 법원은 ㄴ회사가 조세를 체납한 사실을 몰라 추가로 대출을 해줬다고 하며 국가를 상대로 낸 배당이의 소송 항소심에서 세무서는 납세 의무자의 채권자를 위해 체납사실을 공시해야 할 의무는 없다고 하며 원고패소 판결을 내렸습니다.

 

지금까지 조세분쟁 변호사가 필요한 조세채권 등 관련 판례를 살펴보았습니다. 이러한 조세분쟁이나 소송이 있으시다면 관련 법에 능통하고 소송 경험이 많은 이준근변호사의 법률상담을 받아 원만히 해결하시기 바랍니다



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조세분쟁 세금계산서 누락이





억울한 세금 부과를 받았거나 증여세, 소득세 부과처분취소소송과 같은 조세분쟁 같은 경우 이해관계가 직결되어 있고 다양한 법률관계가 얽혀있는 경우가 있으므로 특징을 잘 알고 임하는 것이 필요합니다. 조세분쟁을 해결하기 위해 세법, 민법, 행정법 등 다양한 법률에 능통해야 하기 때문인데요. 따라서 관련 변호사와 먼저 상담 후 함께 진행하는 것이 필요합니다. 이번 시간에는 이러한 조세분쟁에 대해 판례로 살펴보겠습니다.

 


A씨는 가구 판매업과 도매업의 2개 법인대표 이사이자 운영자였는데요. 그는 정상적으로 세금계산서를 발급하거나 매입처에게 발급 받는 거래대금은 관할세무서에 신고한 사업용 계좌로 거래를 했습니다. 그러나 세금계산서 누락하거나 발급받지 않는 거래대금은 다른 사람 명의의 차명계좌를 사용하고 장부를 기재하지 않는 등의 방법으로 조세를 포탈한 바 있었습니다.

 


이 후 A씨는 2개법인에 대해 합계 180억원 상당의 매출 및 매입금액에 대한 세금계산서 누락해 기재한 세금계산서합계표를 세무서에 제출했는데요. 또한 20억원 상당의 부가가치세 및 법인세를 포탈한 혐의로 재판에 넘겨졌습니다.

 


재판부는 피고인이 여러 해에 걸쳐 포탈한 세액의 총 합계가 20억원에 이르는 등 규모가 매우 큰 점과 포탈세액 중 많은 부분이 회복되지 않고 있는 점 등을 비추어 보아 죄질이 가볍지 않다고 지적했는데요.

 

그러나 A씨 측은 포탈세액 중 5억원 상당이 국가에 회수되었고 거래업체들이 세금계산서 수수를 기피하여 정상적으로 세금계산서를 발행하지 않게 되었다고 항변했습니다.

 


재판부는 이러한 점과 범행 과정에서 피고인이 실제로 취득한 이익이 크다고 보이지 않고 포탈세액 상당 부분이 다시 회수될 것으로 보이는 점, 자신의 잘못을 깊이 뉘우치고 있다는 점 등을 양형 조건을 들며 참작했습니다.

 

이에 따라 법원은 특정범죄가중처벌 등에 관한 법률위반(조세)과 조세범처벌법위반 혐의로 기소된 A씨에게 징역 2년에 집행유예 3년과 벌금 10억원을 선고했습니다이러한 조세분쟁 관련 판례를 살펴보았습니다. 포탈 세액에 따라 특경가법이 적용될 수 있으며 형사처벌을 피하기 힘들 수 있으므로 조세분쟁이 발생하셨다면 사건 초기부터 관련 법률가 이준근변호사를 찾아주시는 것이 좋습니다



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조세분쟁 역외탈세가





요즘 전세계적으로 조세분쟁 중 역외탈세에 대한 관심이 높은데요. 역외탈세란 주로 세금이 없거나 세율이 적은 지역으로 분류되는 조세피난처에 유령회사를 만든 뒤 그 회사를 통해 거래한 것으로 하여 소득을 감추어두거나 세금을 내지 않은 국내 소득을 해외로 유출시켜 탈세하는 것을 뜻합니다.

 


역외탈세는 우리나라에서도 조세분쟁 중 큰 문제로 대두되고 있는데요. 최근 언론에 보도된 바 있는 사건으로 한국인이면서도 아닌 것처럼 조작하여 외국에서 벌어들인 소득에 대한 세금을 내지 않았다는 이유로 수 천억 원 대의 세금이 부과된 '선박왕' 사건이 바로 역외탈세의 대표적인 사례입니다


그러나 최근에는 역외탈세와 관련되어 대기업의 조세분쟁이 있었는데요.

 


1000억원대의 경제범죄를 저지른 A그룹 ㄱ회장이 마지막 재판을 앞두고 역외탈세 혐의를 받았습니다. ㄱ회장 측은 본 조세분쟁에 대해 "해외법인 B는 ㄱ회장과는 별개의 독립된 법인이기 때문에 세금은 ㄱ회장이 아닌 B사가 내야 한다"고 주장해왔는데요.

 

그러나 재판부는 ㄱ회장이 604억 원의 국내외 비자금을 조성하는 과정에서 260억 원을 탈세하고, 회사에 1100억 원이 넘는 손실을 끼쳤다고 판단해 징역 4년 벌금 260억원의 중형을 선고했습니다.

 


ㄱ회장의 탈세액 260억 원 중 40억 원은 조세피난처 버진 아일랜드에 있는 페이퍼 컴퍼니를 이용해 저지른 역외탈세로 밝혀졌는데요. 재판부가적극적인 은닉이 없다고 판단해 범죄로는 인정하지 않은 235억 원까지 포함하면 A사가 내지 않은 역외세금은 275억 원에 이른 것으로 나타났습니다..

 


앞서 언급했듯이 이러한 역외탈세는 국내 법인이나 개인 등이 조세피난처 국가에 유령회사를 만든 뒤 그 회사가 수출입의 거래를 하거나 수익을 이룬 것처럼 조작하여 세금을 내지 않거나 축소하는 행위를 뜻하는데요


즉 국내 거주자의 경우 외국에서 발생한 소득도 국내에서 세금을 내야 하나 외국에서의 소득은 숨기기 쉽다는 점을 악용하는 것이라고 볼 수 있는 것 입니다.

 


지금까지 조세분쟁 중 역외탈세에 대한 사례를 살펴보았습니다. 이러한 조세분쟁 등 관련된 사건으로 소송이나 문제가 생기셨다면 관련 법률가인 이준근변호사와 먼저 상의하시는 것이 좋습니다




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Posted by 이준근변호사

조세분쟁변호사 조세불복제도



최근 A도가 국세청을 상대로 진행한 ‘B대교 부가세 부과 취소 청구 소송’에서 승소했습니다. 본 판결에 따라 A도는 국세청에 선납한 부가가치세 10억 원을 환수하게 됐다고 밝혔는데요.


조세분쟁변호사가 살펴 본 이번 소송은 2007년 부가가치세법 시행령 개정안이 계기가 됐습니다. 개정안의 내용을 살펴보면 국가 및 지자체의 민자사업을 부동산 임대업으로 분류해 2007년 1월 1일 이후 계약건부터 부가가치세를 부과하도록 규정했지만 국세청은 시행령 이전인 2002년 6월 17일 최초 협약된 B대교 민자사업에도 부가세를 적용했는데요.



국세청은 "B대교 민자사업이 2002년에 최초 협약됐어도 관리운영권 설정이 시행령 이후인 2008년 5월 10일 이뤄져 이를 계약 체결일로 소급 적용해야 한다"고 하며 세무서를 통해 도에 부가가치세 10억 원을 부과했습니다. 하지만 A도 측은 "최초 협약 이후의 변경 내용은 총 사업비 조정 등 최초 계약에 따른 의무 이행사항에 불과하기 때문에 세무당국의 과세가 부당하다"고 주장했는데요.



A도는 부가가치세 10억 원을 선납하되 조세불복제도인 조세 불복 절차를 병행하기로 결정하고, 지난 2월 17일 세무서를 상대로 부가가치세 부과 취소 청구 소송을 제기했습니다.


법원은 본 소송에 대해 A도의 손을 들어주며 세무서의 부가세 부과 처분을 취소하라는 판결을 내렸습니다. 재판부는 판결문을 통해 "임대차 계약은 세부적인 사항을 반드시 계약 체결 당시에 구체화할 필요는 없고 사후에라도 구체적으로 확정할 수 있는 방법과 기준이 정해져 있으면 충분하다"고 설명했는데요. 



아울러 조세분쟁변호사가 살펴본 바 재판부는 "본 사건의 경우 2002년도 최초 협약서에 계약 이행에 대한 구체적인 방법과 기준이 설정돼 있기 때문에 세무서의 과세 처분이 부당하다"고 판결이유를 밝혔습니다.


본 소송에서도 알 수 있듯이 조세부과가 부당하다고 판단될 시에는 조세불복제도를 통해 조세분쟁에 대응할 수 있습니다. 조세불복제도는 '사전적 권리구제제도'인 과세적부심사제 와 '사후적 권리구제제도'인 이의신청, 심사청구, 심판청구 등의 행정심판과 행정소송으로 나눠 볼 수 있는데요. 



과세적부심사제도는 과세관청에서 세금을 고지하기 전에 과세할 내용을 납세자에게 미리 통지하고, 그 내용에 대해 불복이 있는 경우에 납세자로 하여금 이의를 제기토록 하여 이를 시정해주는 제도입니다. 행정심판제도는 과세처분에 불복이 있는 자가 처분행정청 에 대해서 그 처분을 취소하거나 변경을 구하는 제도인데요.


여기서 과세처분을 한 해당세무서나 관할 지방국세청에 제기하는 경우를 이의신청이라 하고, 국세 청에 제기하는 경우를 심사청구라 합니다. 또한 국세심판원에 제기하는 경우는 심판청구라고 합니다.



지금까지 조세분쟁변호사와 조세불복제도에 대해 살펴보았는데요. 최근 과세 등에 대해 부당하다고 판단되거나 처분에 불복해 조세분쟁이 많이 발생하고 있습니다. 이러한 조세분쟁에서는 관련한 법률을 숙지하지 못해 발생하는 경우가 많습니다. 그렇기 때문에 조세분쟁 시 관련 법률가인 조세분쟁변호사 등의 도움을 받는 것이 좋은데요. 


이와 관련해서 법률적인 자문이 필요하시거나 문제가 생기셨다면 관련 법률가인 조세분쟁변호사 이준근변호사를 찾아주시기 바랍니다. 




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