조세포탈범 혐의 받게 되었다면?




조세 포탈은 뉴스에서나 보는 이야기로 여기는 경우가 있지만 일상생활에서 조세포탈범으로 혐의를 받아 당황해 법률 상담을 받거나 관련 정보를 알아보는 경우가 존재합니다. 사업자가 실제 거래 당사자가 아닌 3자에게 세금계산서를 방행해주고 공급가액을 부풀렸을 때 조세포탈범을 처벌하는 조세범 처벌법에 해당하는 허위 세금계산서 발급헤 해당하고 같은 조항의 가공 세금계산서에 해당하지 않는다는 판결이 나오기도 하였습니다.





해당 사건의 피고인 A 씨 등은 유류를 판매하면서 세금계산서를 발행하는 과정에서 실제 거래처가 아닌 3자에게 세금계산서를 발행하여 조세포탈범 혐의를 받아 기소되었습니다. 일부 세금계산서는 공급가액을 부풀려 3자에게 발행한 허위세금계산서로 혐의를 받기도 하였습니다.


1심에서 재판부는 A 씨 등이 조세징수권에 장애를 초래해 죄질이 불량하다고 판결하여 벌금 10억 원과 징역 1년 6개월을 선고하였는데 항소심에서 A 씨 등은 실물의 거래가 없이 가공 세금계산서를 발행한 것이 아니고 실물 거래를 한 상태에서 공급가액을 부풀린 허위세금계산서를 기재하였기 때문에 처벌이 과중하다고 주장하였습니다.





이에 대해 항소심 재판부에서는 세금계산서 중에서 얼마가 정상 거래인지 알 수 있는 자료가 존재하지 않으며 재화나 용역을 공급하지 않은 상태에서 세금계산서를 수수하였기 때문에 그 시점에서 가공세금계산서 발급범죄가 성립한다고 판단하였습니다. 그러나 대법원에서는 A 씨 등의 조세포탈범의 혐의에 대해 A 씨 등의 주장을 일부 수용하여 판결을 되돌리기도 하였습니다.





이처럼 조세포탈범 혐의를 받게 되었을 때, 본인이 혐의를 받는 내용이 어떠한 법과 규정에 해당하는지 알아야 과중한 처벌을 방지할 수 있습니다. 그러나 일개인의 힘으로 방대하고 복잡한 조세법과 조세포탈범 처벌과 관련한 법 조항을 모두 알기란 어려운 일입니다.





허위세금계산서는 세금계산서를 발행할 수 있으면 누구나 유혹을 가질 수 있습니다. 그러나 유혹애 넘어가 허위세금계산서 등을 발행해 조세를 회피할 경우 조세포탈범 혐의를 받아 처벌을 받을 수도 있습니다.


만약 피치 못할 사정으로 조세포탈범 혐의를 받게 되었다면 혐의를 벗고 처벌을 막기 위해 법적으로 제대로 대응해야 합니다. 이준근 변호사는 조세 포탈 등과 관련한 분야에 다양한 경력과 해박한 지식을 바탕으로 최선을 다해 도움을 드리고 있습니다. 도움이 필요하신 분들은 이준근 변호사에게 문의하시기 바랍니다.




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조세변호사 조세포탈 세무조사권 남용으로 인한




조세는 국가와 지방자치 단체가 일반 국민에게 강제적으로 징수하는 금전과 재물을 말하는데요, 납세의무자가 사기 또는 기타 위법한 행위로 조세를 포탈하거나 부당한 조세 환급공제를 받으면 조세포탈로 처벌 될 수 있습니다. 그럼 이준근 조세변호사와 함께 조세포탈 관련 사례를 살펴보겠습니다.


A씨는 B씨와 토지 매매 문제로 분쟁을 겪고 있었는데요, A씨가 세무공무원인 지인 C씨에게 문제 해결 방법에 대해 문의하자 세무공무원 C씨는 세무조사를 해서 B씨를 압박하라고 알려주었습니다.





조언을 들은 A씨는 B씨가 시가보다 낮은 가격으로 토지를 인수해 증여세를 포탈했다며 B씨를 국세청에 제보하였고 해당 국세청은 B씨가 조세포탈을 한 사실이 없다고 파악했지만 또 다른 조사를 통해 B씨가 최대 주주로 있는 D회사의 주주가 자주 바뀐 것과 출처를 알 수 없는 돈이 들어온 사실을 알게 되었습니다.


이후 해당 국세청에서는 B씨와 D회사를 세무조사 대상자로 선정하여 세무 조사를 하였는데요, 이 과정에서 또 다른 세무공무원E씨는 B씨에게 A씨와의 토지 매매 분쟁을 해결했었더라면 세무조사를 받지 않았을 것이라고 말하기도 하였습니다. 약 3개월에 걸친 세무조사 끝에 B씨는 조세포탈 혐의를 받아 누락된 세금을 내라는 통보를 받았고 이에 불복한 B씨는 해당세무서장을 상대로 조세 부과처분 취소소송을 제기하였습니다.





이 사건에 대해 재판부는 B씨의 손을 들어주었는데요, 맨 처음 제보를 받은 조세포탈 혐의가 무혐의로 밝혀지자 세무공무원이 피 제보자와 관련된 회사를 대상으로 더욱 확대된 세무조사를 한 뒤 세금을 부과한 것은 합법적이지 않다고 판단했기 때문입니다. 더욱이 탈세를 제보하면서 세무공무원이 자신의 사익을 위해 개입한 경우라면 세무조사권을 남용한 것이라며 B씨에 대한 증여세 부과처분을 취소하라고 판결하였습니다.





만약 억울하게 조세포탈 혐의를 받게 되면 위법한 방법으로 조세를 포탈하거나 환급받은 사실이 없다는 것을 증명해야 하는데요, 복잡한 조세법의 특성상 이에 대해 충분히 알지 못하는 일반인들은 소송을 스스로 준비하기가 쉽지 않습니다. 오히려 어렵게 수집한 자료들이 자신에게 불리한 증거가 될 수도 있기 때문에 사건 초기부터 조세변호사의 도움을 받아 소송을 진행하는 것이 좋은데요.





이준근 조세변호사는 조세포탈을 비롯한 여러 가지 조세 분쟁에 대한 풍부한 실무 경험을 가지고 있어 조세소송으로 힘들어하시는 분들께 많은 도움을 드릴 수 있습니다 만약 조세포탈죄 혐의를 받고 있거나 이와 관련하여 상담이 필요하시다면 이준근 조세변호사를 찾아주세요. 친절한 상담으로 여러분의 문제를 신속하고 효과적으로 해결해 드리겠습니다




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조세포탈 혐의 대응하려면




국세청이 조세포탈 혐의에 대해서 행정적 제재에 그치지 않고 경찰에 직고발하는 경우가 점점 늘어나고 있습니다. 조세포탈 혐의를 받아 법적으로 대응하는 경우 역시 조세포탈 혐의 직고발과 함께 늘어나는 추세입니다. 관련 규정이나 조정을 위해 간담회나 토론이 많아지고 있지만 당장 조세포탈로 처벌받게 된 상황에서 어떻게 바뀔지도 모르는 규정을 바라보고 있기란 어렵습니다.


최근 A 사의 경우 전 사장 등이 실재하지 않는 고정자산을 실재하는 것처럼 허위 장부를 작성해 법인세를 환급 받은 혐의와 개별소비세 대상을 누락해 세금을 포탈한 혐의로 기소되기도 했습니다. 비단 대기업만이 아니라 조세의 대상이 되는 모든 이는 조세포탈 혐의를 받을 수 있습니다.





조세포탈 혐의와 관련된 판례를 보면 조세포탈이 다양한 방법으로 이루어짐을 알 수 있습니다. 경제자력이 없는 소위 ‘바지사장’을 업주로 내세워 수 억여 원의 조세를 포탈한 경우입니다. 유흥주점을 운영하는 업주 10여 명과 조직폭력배 집단이 조세를 포탈하기 위해 경제자력이 없는 이의 명의로 사업자 등록을 해 영업하다가 단기 폐업을 반복하며 특별소비세나 부가가치세 등의 조세를 포탈했습니다. 업주들은 조직폭력배에게 매출액의 일부를 제공하고 조직폭력배들은 사업자 등록의 대상이 될 경제자력이 없는 이들을 제공한 것입니다.


그런가 하면 대형교회의 원로목사의 조세포탈 범행의 공범이라는 혐의를 받아 기소되었던 이가 회계법인관련 자료를 가지고 항소해 조세포탈 혐의에서 벗어나기도 했습니다. 기업인 A 씨는 차명계좌를 여럿 만들어 재산을 분산하고, 아예 전담 부서까지 만들어 관리했습니다. 또한 차명계좌로 분산된 금액과 그 이익금으로 미술품이나 고가 주택을 사들였습니다.





특정범죄가중처벌법에 따르면 조세포탈은 금액이 10억 원을 넘고 200억 원이 넘지 않을 때에는 징역 4년에서 6년을 선고 받고 200억 원이 넘을 경우에는 5년에서 9년의 형량 기준을 가지고 있습니다. 조세 포탈 혐의와 관련해 법적 분쟁이 생길 경우 양형 기준의 대상이 되는 조세포탈 행위의 시기도 중요한 문제로 작용할 수 있습니다.


본인과 본인의 업체가 직접 조세포탈을 하지 않았더라도 처벌을 받을 수도 있습니다. 3개월 이내의 기간 동안 금지금 매입과 매출 영업을 하다가 폐업을 하고 사라지는 일명 ‘폭탄업체’와 거래를 지속했다가 공모행위로 처벌을 받은 경우도 있습니다. B 씨는 수년간 금지금 도소매업체를 운영해왔는데 30여 곳의 폭탄업체와 거래를 했고 그 거래가 부가가치세 포탈에 가담한 것과 다름이 없다는 판결이 나왔던 것입니다.





재판부는 판결을 내리며 B 씨가 시장 거래구조 상으로 바닥업체 역할을 하며 폭탄업체가 수백여 억원에 달하는 부가가치세 포탈을 하는 것에 일조했다며 폭탄업체 운영자와 암묵적인 공모관계 형성의 정황을 짐작할 수 있다고 밝혔습니다. B 씨는 정상적인 상거래 행위를 했을 뿐이며 폭탄업체라는 사실도 모르고 실제 운영자가 누구인지도 모르기 때문에 자신의 혐의를 부인했지만 받아들여지지 않았습니다.





이처럼 조세 포탈은 실로 다양한 방법으로 이루어지고 있으며 엄격하게 법이 적용되는 부분입니다. 법 체계를 이해하고 제대로 대응하지 않을 경우에는 조세포탈혐의를 벗기는 매우 어렵습니다. 또한 자신이 모르는 사이에 조세 포탈 혐의에 적용이 될 수도 있기 때문에 한층 주의를 기울여야 하겠습니다. 조세 포탈과 관련해 법적으로 문제가 발생했을 경우, 이준근 변호사처럼 관련 법 지식을 갖추고 다양한 판례를 접하고 이해하는 변호사를 찾아 도움을 받으시기 바랍니다. 




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[머니위크2015.08.26] "조세포탈 혐의, 초기 대응 따라 무혐의 판명

유무 갈려" _이준근 조세소송전문변호사

2015-08-26 14:06

 

 

 

 

정부에서는 2015년 세법 개정안을 발표하면서 유통 과정에서 만연하게 일어나는 탈세를 막기 위한 방법으로 매입자 납부특례를 받는 대상에 철스크랩을 포함 시킨다고 밝혔는데요. 위 개정안으로 인한 조세포탈 혐의를 받지 않기 위해서는 자료상을 통한 허위세금계산서의 발급이나 부가가치세 미납 후 폐업 등에도 유의를 기울여야 합니다.

 

 

기사 원문보기

http://www.moneyweek.co.kr/news/mwView.php?type=1&no=2015082614058070136&outlink=1

 

 

 

 

 

 

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[경향신문20141204]이준근 조세형사변호사

“조세포탈 혐의 벗으려면, 법률가 조력 필수”

 

최근 금융위원회가 지난 5월 개정 공포된 금융실명거래 및 비밀보장에 관한법률의 시행이 오는 29일 이루어진다고 밝혔습니다. 이를 통해 추후 불법으로 획득한 재산을 숨기거나, 자금세탁, 조세포탈 등의 불법 목적의 차명거래에 대한 형사처벌이 강화될것으로 전망되며, 합의에 의한 차명거래 또한 금지되므로 자의든 타이든 이에 대한 주의가 필요할것으로 보입니다.

 

 

 

 

이에대해 법무법인 동인의 이준근변호사는 이번 금융실명법 개정안의 시행으로 조세포탈 혐의에 있어 차명거래 행위가 더욱 불리하게 작용할 여지가 커졌다며, 기존에는 세금을 피할 목적으로 다른 사람 명의로된 계좌를 개설하면 가산세만 추징당하고 차명거래에 대해서는 처벌받지 않았지만 앞으로는 명의를 빌려준 사람도 공범으로 함께 처벌이 가능해진것이라고 말했습니다.

 

 

 

 

조세포탈혐의 대처방법은?

 

조세포탈의 경우 혐의를 벗기 위해서는 다각도의 조력이 필요합니다. 조세소송이 다양한 법률이 점철되는 특징을 가지고 있기 때문인데요. 그렇기 때문에 조세소송을 진행할 경우 관련법에 대한 폭넓은 지식과 통찰력, 쟁점의 비논리성을 밝힐 사고력이 뒷받침 되어야 합니다.

 

즉, 사건 초기 조세소송변호사 등 법률적 조력을 통해 불리한 진술을 줄이고 사건 해결을 위해 유리한 위치의 선점이 이루어져야 합니다. 특히 앞으로 불법목적은 물론 합의된 차명거래에 대한 처벌이 강화되는 만큼 이에대한 숙지와 주의가 필요할것으로 전망된다고 이준근변호사는 덧붙였습니다.

 

 

기사원문보기

2014.12.04.11:25:01

 

 

 

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조세포탈 혐의_조세전문변호사

 

안녕하세요 조세포탈 관련 조세전문변호사 이준근변호사입니다. 지난번에 조세포탈범에 대해 알려드렸습니다만 조세포탈의대한 개념을 잘 이해하지 못하신분들이 있어 오늘 조세전문변호사 이준근변호사가 조세포탈 자세히 설명해 드리겠습니다 ^^ 혹시 조세포탈 혐의에대해 모르시는게 있으시다면 조세전문변호사에게 물어봐주십시오.

 

 

 

일단 조세포탈범은 사기등의 부정한 행위로 조세포탈 하거나 조세환급공제를 받는것을 말합니다. 이러한 행위는 조세처벌범에서 무거운형벌로 보고있으며 조세포탈 행위를한자는 법에따라서 2년이하의 징역이나 포탈세액,환급공제받은 세액의 2배이하에 상당하는 벌금에 처해집니다. 만약 포탈세액등이 3억원이상이고 그 포탈세액등이 신고 납부여야할 세액의 100분의 30이상인경우와 포탈세액등이 5억원 이상인경우에는 3년이하의 징역또는 포탈세액등의 3배이하에 상당하는 벌금에 처해집니다.

 

 

 

이러한 조세포탈 죄가 성립되기 위해서는 세법이 정한 과세요건이 충족돼 조세채권이 성립되야만 합니다.국세청에 따르면 조세포탈 범칙행위가 구성되기 위해선 사기등의 부정한 행위에 의하여야하고 고의성도 수반돼 조세포탈 하거나 조세의 환급,공제를 받았다는등의 요건이 갖춰져야 하며 기수가 경과했을때도 조세포탈 행위로 보고 있습니다. 여기서 기수시기는 납세의무자의 신고에 의하여 정부가 부과,징수하는 조세의경우 해당세목의 과세표준을 정부가 결정하거나 조사결정한 후 그 납부기한이 지난때로 구분합니다 단 납세의무자가 조세포탈 목적으로 세법에 따른 과세표준을 신고하지 아니함으로써 해당 세목의 과세표준을 정부가 결정하거나 조사결정할 수 없는경우에는 해당세목의 과세표준의 신고기한이 지난때로 합니다.

 

 

 

조세포탈 혐의는 사회통념상 부정이라고 인정되는 행위이며 조세의 부과와 징수를 불가능하게 해서 위계 기타 부정한 적극적 행위를 말합니다. 그렇기때문에 세금납부의무가 있음에도 불구하고 조세포탈 행위를 한경우에는 조세범처벌법에 따라 처벌을 받을것이며 조세포탈 하는 사람이 계속 생겨날 경우에는 많은 문제를 가져올 수 있습니다.

 

조세포탈혐의가 가져오는 문제에는 국가의 조세과징권을 직접 실질적으로 침해하여 조세수입을 감손케 하는 범죄이므로 실질범에 속하기때문에 조세수입이 감손하는등의 결과를 가져옵니다.

그래서 이러한 세법을 위반한자에 대해 형벌과 과태료등을 부여해 세법의 실효성을 높이고 국민의 건전한 납세의식을 확립하기위해 조세범처벌법을 규정하고 있습니다.

 

 

 

만약 조세포탈 세액등에 대하여 국세기본법에 따라 법정신고기한이 지난 후 2년이내에 수정신고를 하거나 법정신고기한이 지난후 6개월 이내에 기한 후 신고를 하였다면 형을 감경할 수 있습니다.

이런 조세포탈 행위를 상습적으로 한 조세포탈범은 형의 2분의 1을 가중합니다.

 

조세포탈 관련 조세에대해 도움이 필요하시다면 조세전문변호사 이준근변호사에게 문의주시길 바랍니다. 또, 세금부과에대한 문제가 발생하는등의 조세소송진행이 필요하시면 조세전문변호사 이준근변호사에게 상담을 받으시길 바랍니다. 항상 조세전문변호사는 조세문제로 어려움을 겪고있는 분에게 원할히 해결할 수 있도록 도움을 드리겠습니다.

 

 

 

 

 

 

 

Posted by 이준근변호사

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